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對于小規(guī)模納稅人，增值稅普通發(fā)票率為3%,。 如果選錯為5%: ①開票軟件中選錯稅率為5%的發(fā)票應在本月抄稅前作廢,，并重新正確開具，紙質(zhì)發(fā)票應標記為作廢并單獨存放,。 如果發(fā)票已交給客戶,，應向客戶收回錯誤的發(fā)票，并存檔備查,。 (2)如果發(fā)生普通增值稅發(fā)票跨月開具的情況,，發(fā)現(xiàn)選擇的稅率有誤。 那么,，如果此時開票不能作廢,，需要開具深圳公司注冊服務軟件系統(tǒng)發(fā)票，開具此發(fā)票對應的負數(shù)發(fā)票,，并進行沖銷,。 重新開具正確稅率為3%的發(fā)票。 ③如果已經(jīng)跨季度開具了5%稅率的發(fā)票,，應先完成申報,，再進行沖紅。 因為稅率錯誤,，如果不能用電子數(shù)據(jù)申報,，需要手工填寫申報表，到稅務局窗口進行申報,。 建議:開票時要仔細核對填寫的信息,，包括公司信息、商品名稱信息,、稅率等,。或者編輯客戶代碼和商品代碼,，并正確保存,，以保證每次開票的正確性,。