關(guān)于發(fā)票開具,、認(rèn)證和抵扣，一直是不少財稅朋友咨詢的熱點,，現(xiàn)將一些問題整理歸納～發(fā)票開具,、認(rèn)證、抵扣一直是很多財稅朋友咨詢的熱門話題?，F(xiàn)在,，我就整理總結(jié)一些問題~
1.2019年增值稅稅率調(diào)整后，增值稅發(fā)票是如何開具的,？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第14號):
一,、增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)，在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%,、10%開具增值稅專用發(fā)票,，遇有銷售折讓、暫?；蛲嘶氐惹闆r需開具紅字發(fā)票的,。，應(yīng)按原適用稅率開具紅字發(fā)票,；如果發(fā)票有誤需要補發(fā),，先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票,。
二,、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率執(zhí)行,。
三.增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅率欄默認(rèn)顯示調(diào)整后的稅率。有本公告第一條,、第二條所列情形之一的,，納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票,。
四.國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《貨物和服務(wù)稅分類編碼表》，納稅人應(yīng)按更新后的《貨物和服務(wù)稅分類編碼表》開具增值稅發(fā)票,。
動詞 （verb的縮寫）納稅人應(yīng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件的升級和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)的調(diào)整,。
02.納稅人購買客運服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎,？怎么扣,？
回答:
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局,、海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定,，納稅人購買國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額,。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,，暫按以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額,；
2.取得帶有旅客身份信息的航空空運輸電子客票旅行行程的,，按照以下公式計算進項稅:
航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，按照下列公式計算進項稅額:
客運進項稅=面值÷(1+9%)×9%
4.如果其他票如道路,、水路等,。均取得的，其進項稅額應(yīng)當(dāng)按照下列公式計算:
道路,、水路及其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
03.小規(guī)模納稅人新增納入自開專票范圍的行業(yè)有哪些,？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)第一條，將擴大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍,。將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍從住宿,、司法鑒定咨詢、建筑,、工業(yè),、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)擴大到租賃和經(jīng)營服務(wù),、科研和技術(shù)服務(wù),、住宅服務(wù)、修繕等服務(wù),。上述八個行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)有增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。
試點納稅人銷售取得的不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
04.對于開具專用發(fā)票并自行開具的小規(guī)模納稅人,，銷售額在小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),，專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額是否可以享受免稅,？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第4號):“8 .小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款,，可在全部收回增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具專用紅字發(fā)票后,，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅?！?/p>
05.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人有哪些,？
回答:
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)第二條規(guī)定，擴大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍,。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴大到所有普通納稅人,。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一機動車銷售發(fā)票,、收費公路電子普通增值稅發(fā)票,，下同)后，可自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢選擇增值稅發(fā)票信息進行申報抵扣,、出口退稅或代理退稅,。
增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺的登錄地址由各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局在中華人民共和國國家稅務(wù)總局確定并公布,。
第三條規(guī)定，本公告自2019年3月1日起施行,。
06.增值稅發(fā)票核對確認(rèn)平臺中“抵扣核對”和“確認(rèn)核對”功能每個納稅期的核對確認(rèn)時間范圍是多少,？
回答:
平臺會根據(jù)您前兩次申報的完成時間，自動判斷每個納稅期的核對確認(rèn)時間范圍,。即本期核查確認(rèn)的開始時間為您完成上一個報告期的當(dāng)天或上一個報告期的截止日期(“先熟”原則),，結(jié)束時間為您完成本報告期的當(dāng)天；如果您一直沒有進行當(dāng)期申報,，當(dāng)期核對確認(rèn)的截止時間為您所在省份稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的當(dāng)期申報截止時間,。
07.開具紅字增值稅發(fā)票有時間限制嗎？
回答:
沒有時間限制,，符合條件可以開具紅字發(fā)票,。
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