財(cái)政部關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》公開征求意見的通知為適應(yīng)金融體制深化改革發(fā)展,，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，財(cái)政部對(duì)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）進(jìn)行修訂,，形成了《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見,。公眾可在2019年10月26日前,，通過以下途徑和方式提出意見：1.登錄中國(guó)政府法制信息網(wǎng)（網(wǎng)址:http://www.chinalaw.gov.cn），進(jìn)入首頁主菜單的“立法意見征集”欄目提出意見,。2.通過中華人民共和國(guó)財(cái)政部網(wǎng)站（網(wǎng)址:http://www.mof.gov.cn）,進(jìn)入首頁“財(cái)政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)”提出意見,。3.通過信函方式將意見寄至：深圳坪山三里惠城三巷三號(hào)財(cái)政部條法司（郵政編碼100820），并在信封上注明“金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則征求意見”字樣,。財(cái)政部
2019年9月26日2019年9月26日
金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）第一章 總則 第一條 【制定目的】為加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)金融企業(yè)堅(jiān)守本業(yè),，回歸本源，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定,，制定本規(guī)則,。第二條 【適用對(duì)象】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的獲得金融業(yè)務(wù)許可證的各類金融企業(yè)，金融控股公司,、投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及小額貸款公司,、融資擔(dān)保公司、區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),、典當(dāng)行,、融資租賃公司、商業(yè)保理公司,、地方資產(chǎn)管理公司,、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè),、金融基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)質(zhì)性開展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè)，含結(jié)構(gòu)化主體）適用本規(guī)則,。上述機(jī)構(gòu)雖在境外注冊(cè)設(shè)立,，但主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在境內(nèi)開展的，比照適用本規(guī)則,。其中,，注冊(cè)地在境外離岸金融中心、金融自由港或類似法域的,，適用本規(guī)則,。第三條 【遵循原則】金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）堅(jiān)持依法合規(guī)。嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)以及企業(yè)章程等規(guī)定,，依法規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為,。（二）堅(jiān)持防控風(fēng)險(xiǎn)。建立權(quán)責(zé)明確,、流程清晰,、制衡有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。（三）堅(jiān)持穿透管理。加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部全流程,、資本全鏈條,、機(jī)構(gòu)全覆蓋的財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化統(tǒng)一穿透管理,。（四）堅(jiān)持財(cái)務(wù)可持續(xù),。尊重金融運(yùn)行規(guī)律，維護(hù)金融企業(yè)及相關(guān)方合法權(quán)益,。第四條 【基本要求】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要,，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，由專門的財(cái)務(wù)管理職能部門配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃,、預(yù)測(cè),、計(jì)劃、預(yù)算,、控制,、監(jiān)督、考核,、評(píng)價(jià)和分析等方法,，加強(qiáng)投融資管理,、資產(chǎn)負(fù)債管理和資本管理，控制成本費(fèi)用,，分配收益,，配置資源，反映經(jīng)營(yíng)狀況,，提升經(jīng)營(yíng)效益,，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化,。第五條 【監(jiān)管職責(zé)】財(cái)政部負(fù)責(zé)制定國(guó)家統(tǒng)一的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,。各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）按照統(tǒng)一規(guī)制、分級(jí)管理的原則,，對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督管理,。財(cái)政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,。省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé),。金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、驗(yàn)資證明,、章程等文件的復(fù)印件。金融企業(yè)所屬各級(jí)企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi),，由金融企業(yè)匯總后向同級(jí)財(cái)政部門提交相關(guān)文件復(fù)印件,。金融企業(yè)發(fā)生分立、合并,、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件,。金融企業(yè)所屬各級(jí)企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，由金融企業(yè)匯總后向同級(jí)財(cái)政部門提交相關(guān)文件,。第六條 【財(cái)務(wù)與稅收關(guān)系】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅,。金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,，納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整,。第七條 【監(jiān)管協(xié)調(diào)】金融企業(yè)依法接受各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)，以及金融管理部門的監(jiān)督。各級(jí)財(cái)政部門在行使金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與審計(jì),、金融管理部門的溝通協(xié)作,。第二章 財(cái)務(wù)管理職責(zé)第八條 【財(cái)政部門職責(zé)】財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）制定并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn),、深化金融改革的財(cái)政,、財(cái)務(wù)政策；（二）監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)則以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，指導(dǎo),、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（三）指導(dǎo),、督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為,；（四）加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理,，實(shí)施金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn),；（五）監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估,；（六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé),。第九條 【出資人職責(zé)】金融企業(yè)的出資人按照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,，通過股東（大）會(huì)等公司治理程序或其他形式的決策程序，依法履行金融企業(yè)下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）執(zhí)行并督促金融企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,；（二）審議批準(zhǔn)金融企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案,；決定公司經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和投資計(jì)劃,，以及董監(jiān)事報(bào)酬,、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),；（三）決定金融企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券,；（四）決定聘用或者解聘承辦金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（五）按照章程的規(guī)定,，行使其他財(cái)務(wù)管理職責(zé),。金融企業(yè)出資人可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,，將出資人財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予董事會(huì),、管理層,。第十條 【董事會(huì)職責(zé)】金融企業(yè)的董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé),，按照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程依法履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）執(zhí)行股東（大）會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的決議；（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)基本管理制度，明確管理層的財(cái)務(wù)管理權(quán)限,；（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置,；（四）制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案,、籌資,、投資、購(gòu)置和處置重大資產(chǎn),、擔(dān)保,、捐贈(zèng)、重組,、利潤(rùn)分配,、彌補(bǔ)虧損等財(cái)務(wù)管理方案,；（五）制訂金融企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案,；（六）對(duì)管理層實(shí)施財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng),；（七）按照章程的規(guī)定以及股東（大）會(huì)的要求,，行使其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融企業(yè)情況,，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策,，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過設(shè)立審計(jì)委員會(huì),、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì),，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制職能,。董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性負(fù)主體責(zé)任,。金融企業(yè)董事會(huì)可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,，將董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予管理層。第十一條 【管理層職責(zé)】金融企業(yè)的管理層按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,；（二）擬訂并組織實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度,；（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)決算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核,；（四）組織實(shí)施籌資,、投資、購(gòu)置和處置重大資產(chǎn),、擔(dān)保,、捐贈(zèng)、重組,、利潤(rùn)分配,、彌補(bǔ)虧損等財(cái)務(wù)管理方案；（五）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制過程實(shí)施管理,；（六）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批,；（七）組織繳納稅金、規(guī)費(fèi),；（八）歸集財(cái)務(wù)信息,，依法組織編制、報(bào)送和披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，以及國(guó)家統(tǒng)一的金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求報(bào)送的信息,；（九）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；（十）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的管理,、審計(jì),、監(jiān)測(cè)、評(píng)估,、績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查,；（十一）按照章程的規(guī)定，以及股東（大）會(huì)或者董事會(huì)的要求,，行使其他財(cái)務(wù)管理職責(zé),。第十二條 【監(jiān)事會(huì)職責(zé)】金融企業(yè)的監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)企業(yè)的監(jiān)事按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行,，審查擬提交出資人的財(cái)務(wù)報(bào)告,、利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料；（二）對(duì)董事,、高級(jí)管理人員履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)的行為進(jìn)行監(jiān)督,；（三）負(fù)責(zé)對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制的建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督,；（四）按照章程的規(guī)定,，行使其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。監(jiān)事會(huì),、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的企業(yè)的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)財(cái)務(wù)異常時(shí),，可以進(jìn)行調(diào)查,；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作,，并及時(shí)向股東（大）會(huì)報(bào)告。第十三條 【母公司職責(zé)】金融企業(yè)依法對(duì)控股的各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范管理和指導(dǎo)監(jiān)督,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，強(qiáng)化統(tǒng)一穿透管理。金融企業(yè)可設(shè)置首席財(cái)務(wù)官,，可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。第三章 預(yù)算管理第十四條 【實(shí)行預(yù)算管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施全面預(yù)算管理，利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),。第十五條 【建立預(yù)算制度】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，明確企業(yè)本級(jí),、所屬各級(jí)企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的職責(zé),，以及預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、分析、調(diào)整,、監(jiān)督,、考核等職責(zé)分工和操作流程，合理分配各項(xiàng)資源,，保障預(yù)算管理工作有序開展,。第十六條 【落實(shí)管理責(zé)任】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確履行全面預(yù)算管理職責(zé)的部門或?qū)ｉT委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策,，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法,，組織編制、平衡預(yù)算草案,，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況,，督促完成預(yù)算目標(biāo),。預(yù)算管理專門委員會(huì)成員由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理專門委員會(huì)可下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu),，履行日常管理職責(zé),。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)務(wù)管理職能部門,。第十七條 【預(yù)算編制程序】金融企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，按照分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系,，組織做好所屬各級(jí)企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制工作。第十八條 【預(yù)算編制范圍】金融企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門,、所屬各級(jí)企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)等全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入編制范圍,，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況，合理配置內(nèi)部資源,，實(shí)現(xiàn)總量控制和平衡,。第十九條 【預(yù)算編制要求】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，選擇合適的方法,，結(jié)合行業(yè)與本企業(yè)實(shí)際,，科學(xué)編制預(yù)算。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)將服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效率納入預(yù)算編制目標(biāo),。不得將規(guī)模增長(zhǎng)作為主要計(jì)劃目標(biāo)編制預(yù)算,。鼓勵(lì)金融企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平對(duì)標(biāo),。第二十條 【經(jīng)營(yíng)預(yù)算】金融企業(yè)編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ),，圍繞企業(yè)的職能定位、戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃,，合理設(shè)計(jì)計(jì)劃指標(biāo)體系,，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)專注主業(yè),，嚴(yán)格控制非主業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模,，注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。第二十一條 【財(cái)務(wù)預(yù)算】金融企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ),，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支,，嚴(yán)格控制費(fèi)用預(yù)算，科學(xué)編制固定資產(chǎn)購(gòu)置等資本性支出預(yù)算,。第二十二條 【資本規(guī)劃】金融企業(yè)編制資本規(guī)劃,，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性,，預(yù)計(jì)企業(yè)資本需求,，確保資本處于合理水平,。第二十三條 【預(yù)算批準(zhǔn)程序】金融企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定報(bào)經(jīng)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十四條 【預(yù)算執(zhí)行】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),，維護(hù)預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,，通過過程管理,，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。第二十五條 【預(yù)算調(diào)整】金融企業(yè)預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定,，不得隨意調(diào)整。除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算以外,，由于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、不可抗力或者情勢(shì)變更等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整的,，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序,。第二十六條 【預(yù)算監(jiān)督】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控,，分析預(yù)算執(zhí)行情況及執(zhí)行差異,，及時(shí)糾正執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算執(zhí)行有效,。對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。第二十七條 【預(yù)算考核】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)以決算結(jié)果為基礎(chǔ),，建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度,，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。第四章 資本金管理第二十八條 【出資要求】出資人發(fā)起設(shè)立或增資入股金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用真實(shí)合法的自有資金出資,，不得使用委托（管理）資金,、債務(wù)資金等非自有資金，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定,。金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審查出資人資質(zhì)和資金來源,，注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)為實(shí)繳資本。本規(guī)則所稱自有資金以出資人凈資產(chǎn)為限,。第二十九條 【出資形式】金融企業(yè)出資人應(yīng)當(dāng)用貨幣或經(jīng)營(yíng)必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資,。非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓，不得以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或開展特定業(yè)務(wù)的行政許可出資,。原則上非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過金融企業(yè)注冊(cè)資本的30%,。根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)持有金融企業(yè)股權(quán)的投資主體不受本規(guī)則第二十八條、第二十九條規(guī)定的限制,。第三十條 【出資作價(jià)】金融企業(yè)出資人以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,，真實(shí)體現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值,；法律法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定,。第三十一條 【外幣出資】金融企業(yè)收到出資人以外幣作為出資的,，注冊(cè)資本以人民幣表示的，應(yīng)當(dāng)以交易當(dāng)日的即期匯率折算為人民幣,，后續(xù)不得調(diào)整出資額,。第三十二條 【出資管理】金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,，出資人除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽逃。嚴(yán)禁金融企業(yè)出資人違規(guī)出資,、出資不實(shí)或抽逃出資,，嚴(yán)禁違規(guī)代持金融企業(yè)股權(quán)。第三十三條 【股權(quán)質(zhì)押】金融企業(yè)出資人質(zhì)押其持有的金融企業(yè)股權(quán),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)要求,，不得損害其他出資人和金融企業(yè)利益，不得用于股權(quán)收購(gòu)融資,，不得質(zhì)押所持限售期內(nèi)的金融企業(yè)股權(quán),。擁有金融企業(yè)董、監(jiān)事席位的出資人,，或者直接,、間接、共同持有或控制金融企業(yè)2%以上股份或表決權(quán)的出資人質(zhì)押金融企業(yè)股份,，事前須向金融企業(yè)董事會(huì)申請(qǐng)備案,。上述出資人質(zhì)押所持金融企業(yè)股權(quán)數(shù)量超過其持有該金融企業(yè)股權(quán)的50%或金融企業(yè)全部股權(quán)的5%，以兩者孰低為限,，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司章程中約定按照所質(zhì)押股比對(duì)其在股東（大）會(huì)表決權(quán)進(jìn)行限制,。第三十四條 【特殊投資者】金融企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)化主體通過證券交易所、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易可以對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)性投資,，不得成為金融企業(yè)主要股東,。主要股東是指能夠直接、間接,、共同持有或控制金融企業(yè)5%以上股份或表決權(quán)以及對(duì)金融企業(yè)決策有重大影響的股東,。金融企業(yè)員工持股計(jì)劃資金來源應(yīng)當(dāng)為員工自有合法資金，不得通過銀行貸款等債務(wù)資金籌集,，不得由金融企業(yè)向員工提供墊資,、擔(dān)保、借貸等財(cái)務(wù)資助,。嚴(yán)禁金融企業(yè)管理層以杠桿收購(gòu)方式取得金融企業(yè)股權(quán)（含本企業(yè)控制的其他金融企業(yè)股權(quán)）,。第三十五條 【資本公積】金融企業(yè)出資人交付的出資額超出資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）,，計(jì)入資本公積，可用于以后年度轉(zhuǎn)增資本,。金融企業(yè)資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損,。第三十六條 【監(jiān)管要求】金融企業(yè)的資本管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)監(jiān)管要求。第五章 籌資管理第三十七條 【籌資規(guī)劃】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,、監(jiān)管要求,、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等，制定中長(zhǎng)期和年度籌資規(guī)劃,。年度籌資規(guī)劃應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一同編制,。第三十八條 【籌資目的】金融企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，明確籌資目的,，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債期限匹配管理。第三十九條 【決策程序】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全籌資決策程序和權(quán)限,，事前論證籌資的必要性及可行性,，完整評(píng)估資金使用收益及還款能力,。第四十條 【籌資方式】金融企業(yè)制定籌資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)綜合業(yè)務(wù)需要,、監(jiān)管要求、資本結(jié)構(gòu),、資金成本等因素,，依法依規(guī)通過股票、債券,、借款,、吸收存款、同業(yè)融資等方式,，統(tǒng)籌境內(nèi),、境外市場(chǎng)，選取適合本企業(yè)的籌資方式,。第四十一條 【籌資結(jié)構(gòu)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資本約束機(jī)制,，合理安排籌資規(guī)模，降低籌資成本,，不斷優(yōu)化負(fù)債和資本結(jié)構(gòu),。第四十二條 【籌后管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排籌集資金用途和還款來源，確保還款資金及時(shí)到位,，避免發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。第四十三條 【同業(yè)融資】同業(yè)融資應(yīng)當(dāng)主要用于流動(dòng)性管理，原則上不得用于長(zhǎng)期限或高風(fēng)險(xiǎn)投資,。金融企業(yè)開展同業(yè)融資,，應(yīng)合理審慎確定融資期限,，不得提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保,。第四十四條【境外籌資】金融企業(yè)境外籌資要嚴(yán)格履行公司治理程序,，合理控制籌資規(guī)模、規(guī)范資金運(yùn)用,、防范匯率風(fēng)險(xiǎn),，加強(qiáng)境外籌資資金管理和賬戶管理。第六章 投資管理第四十五條 【投資原則】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策,、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,、市場(chǎng)形勢(shì)以及金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需要等，制定整體投資戰(zhàn)略,。第四十六條 【決策程序】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全投資決策管理制度,，明確投資決策程序和權(quán)限，合理配置投資資產(chǎn)。第四十七條 【投資資金形式】金融企業(yè)在法律,、法規(guī)允許的范圍內(nèi),，可以用貨幣對(duì)外投資，也可以用實(shí)物,、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資,，但不得以國(guó)家授予的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)對(duì)外投資,。用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià),。第四十八條 【資金運(yùn)用范圍】金融企業(yè)資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，體現(xiàn)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)原則，并與金融企業(yè)自身投資管理能力,、風(fēng)險(xiǎn)控制能力相適應(yīng),。金融企業(yè)不得直接或間接投資法律法規(guī)和國(guó)家政策禁止投資的行業(yè)和領(lǐng)域。第四十九條 【股權(quán)投資】金融企業(yè)開展股權(quán)投資應(yīng)聚焦主業(yè),。投資其他金融企業(yè),，應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)相關(guān)政策。第五十條 【產(chǎn)融結(jié)合】金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范產(chǎn)融結(jié)合行為,，對(duì)非金融企業(yè)投資應(yīng)以財(cái)務(wù)性投資為主,，戰(zhàn)略性投資非金融企業(yè)應(yīng)與金融主業(yè)高度相關(guān)，并以長(zhǎng)期持有為目的,。金融企業(yè)不得憑借資金優(yōu)勢(shì)控制非金融企業(yè),。對(duì)于金融控股公司等金融集團(tuán)或開展綜合經(jīng)營(yíng)的金融企業(yè)，應(yīng)保持金融主業(yè)地位，投資非金融企業(yè)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，并控制在一定比例以內(nèi),。第五十一條 【穿透審查】金融企業(yè)開展股權(quán)投資應(yīng)進(jìn)行必要的盡職調(diào)查，對(duì)被投資企業(yè)的資本金進(jìn)行穿透式審查,，逐層追溯至最終權(quán)益持有人,，確保被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，并按要求履行資產(chǎn)評(píng)估或估值程序,。第五十二條 【實(shí)物投資】金融企業(yè)以自有資金開展實(shí)物投資應(yīng)以經(jīng)營(yíng)必需,、滿足自用為原則。第五十三條 【委托投資】金融企業(yè)采用委托方式開展投資的,，應(yīng)按照“公開,、公平、公正”的原則,，擇優(yōu)選擇管理人和托管人,，制定投資指引，做好投資監(jiān)控及績(jī)效評(píng)估等工作,。金融企業(yè)應(yīng)建立健全委托人,、管理人和托管人相互監(jiān)督、相互制約的委托資產(chǎn)管理機(jī)制,，加強(qiáng)委托資金管理,。第五十四條 【表外資金運(yùn)用】金融企業(yè)應(yīng)按照穿透原則，對(duì)所發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品切實(shí)加強(qiáng)資金投向管理,，不得將資產(chǎn)管理產(chǎn)品資金直接投資于商業(yè)銀行信貸資產(chǎn),。第五十五條 【政府惠州項(xiàng)目】金融企業(yè)參與地方基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化原則,，審慎評(píng)估融資主體財(cái)務(wù)能力，不得以地方政府財(cái)政收支狀況作為評(píng)估依據(jù),，不得要求或接受地方政府及其所屬部門（含部門所屬各單位）以任何方式提供擔(dān)保,、承諾回購(gòu)?fù)顿Y本金、保本保收益等兜底安排,，或以其他方式違規(guī)承擔(dān)償債責(zé)任,。項(xiàng)目現(xiàn)金流涉及財(cái)政資金安排的，金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)地方政府履行相關(guān)程序的合規(guī)性和完備性,。第五十六條 【境外投資】金融企業(yè)應(yīng)審慎開展境外投資,，充分研判投資所在國(guó)或地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和法律等風(fēng)險(xiǎn),。境外投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家境外投資和外匯管理等相關(guān)規(guī)定,。金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制境外非主業(yè)投資。除證券公司外，不得參與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)融資購(gòu)買證券或其他杠桿證券投資,，不得參與裸賣空衍生交易,。第五十七條 【投資方式規(guī)范】金融企業(yè)開展投資不得通過隱瞞、抽屜協(xié)議,、陰陽合同等方式規(guī)避監(jiān)管,，不得發(fā)生合法傭金等之外的任何利益輸送行為。金融企業(yè)不得為其他金融企業(yè)規(guī)避監(jiān)管要求的行為提供便利或通道服務(wù),。金融企業(yè)開展投資活動(dòng),，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，不得在成本費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出中列支,。第五十八條 【投資后管理】金融企業(yè)應(yīng)建立健全投后項(xiàng)目管理和評(píng)價(jià)制度,。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果與投資目標(biāo)存在較大差距的投資項(xiàng)目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整或退出,。第七章 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)第五十九條 【資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理】金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理,，建立健全資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),。第六十條 【內(nèi)部資金管理】金融企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金管理制度,，包括分級(jí)授權(quán)審批、不相容職務(wù)相互分離,、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn),、銀行存款定期核對(duì)及印鑒保管和使用等。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,，掌握資金成本,，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,，統(tǒng)一籌集,、使用和管理資金。金融企業(yè)支付,、調(diào)度資金,，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同,、合法憑證辦理相關(guān)手續(xù),，不得私存私放資金。金融企業(yè)向境外支付,、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)外匯管理的規(guī)定,。第六十一條 【現(xiàn)金資產(chǎn)管理】金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀,、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng),，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量,。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員不得挪用公司資金,，不得將公司資金以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)，不得通過賬外設(shè)賬的形式私自存放資金第六十二條 【應(yīng)收款項(xiàng)管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，評(píng)估交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn),，跟蹤交易對(duì)手履約情況，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng),，減少壞賬損失,。第六十三條 【固定資產(chǎn)管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用,、管理,、處置制度，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),，落實(shí)使用和管理責(zé)任。金融企業(yè)購(gòu)建重要固定資產(chǎn),、進(jìn)行重大技術(shù)改造,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序,，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任,。固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況,，確定折舊年限,，選用折舊方法。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用,，不得隨意變更,。確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行,。有關(guān)法律,、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露,。金融企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算,。已交付使用而未辦理竣工決算或其他達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理另有規(guī)定的從其規(guī)定,。金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重不得超過40%,。國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。第六十四條 【無形資產(chǎn)管理】金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購(gòu)買,、接受投資等方式取得的商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,，落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任。變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估,，并簽訂書面合同,，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格,。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)商譽(yù)管理,。對(duì)合并形成的商譽(yù)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合理確定入賬金額并于年度終了進(jìn)行減值測(cè)試,。金融企業(yè)應(yīng)制定專門制度嚴(yán)格規(guī)范品牌管理和使用,，維護(hù)和提升品牌價(jià)值。對(duì)具有實(shí)際控制力的子公司,，經(jīng)履行相應(yīng)程序,，可授予品牌使用權(quán)。對(duì)非控股或階段性持股的子公司,，應(yīng)嚴(yán)格控制授予品牌使用權(quán),。第六十五條 【股權(quán)資產(chǎn)管理】金融企業(yè)應(yīng)按照投資目的對(duì)股權(quán)投資區(qū)分為戰(zhàn)略性投資和財(cái)務(wù)性投資管理。對(duì)戰(zhàn)略性股權(quán)投資,，金融企業(yè)應(yīng)在投資協(xié)議等文件中,，明確投資權(quán)益，可約定向被投資企業(yè)選派具備相應(yīng)資格的董事,、高級(jí)管理人員或財(cái)務(wù)人員,，及時(shí)了解被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，參與被投資企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策制定過程,，有效維護(hù)投資權(quán)益,，充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。對(duì)財(cái)務(wù)性股權(quán)投資,，金融企業(yè)應(yīng)關(guān)注股權(quán)的保值增值情況,，合理制定實(shí)現(xiàn)收益及退出計(jì)劃，原則上不參與被投資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。第六十六條 【股權(quán)架構(gòu)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)理清內(nèi)部股權(quán)關(guān)系,，有效控制股權(quán)架構(gòu)復(fù)雜程度和投資鏈條長(zhǎng)度，壓縮管理層級(jí),，境內(nèi)同類業(yè)務(wù)一級(jí)子公司原則上只能為一家,，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定,。第六十七條 【抵債資產(chǎn)管理】金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理,，金融企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格,，核實(shí)產(chǎn)權(quán),。保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整,、有效的原則,，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查,、賬實(shí)核對(duì),。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則,，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià),，一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的,，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人,。抵債資產(chǎn)原則上不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的,，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后,，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。第六十八條 【資產(chǎn)抵質(zhì)押】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理資產(chǎn)抵押,、質(zhì)押等行為,，對(duì)抵押或質(zhì)押資產(chǎn)的比例、權(quán)屬變動(dòng)情況,、物理狀況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管,。金融企業(yè)持有的國(guó)有股，僅限于為本單位及其全資或控股子公司提供質(zhì)押,，國(guó)有股質(zhì)押所獲貸款資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用,。用于質(zhì)押的國(guó)有股數(shù)量不得超過所持國(guó)有股總額的50%。金融企業(yè)質(zhì)押國(guó)有股后,，應(yīng)當(dāng)按時(shí)清償債務(wù),。若不能按時(shí)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)通過法律,、法規(guī)規(guī)定的方式和程序?qū)?guó)有股變現(xiàn)后清償,，不得將國(guó)有股直接過戶到債權(quán)人名下。第六十九條 【資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)估】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理,，建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度,，定期對(duì)各類資產(chǎn)評(píng)級(jí)，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià),，真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量,。第七十條 【不良資產(chǎn)處置】金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明,、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu),、價(jià)值最大化原則，及時(shí)充分披露相關(guān)信息,，嚴(yán)禁暗箱操作,，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處置不良資產(chǎn),，不得通過處置不良資產(chǎn)進(jìn)行利益輸送,。所處置的不良資產(chǎn)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，除依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定與原債務(wù)人及利益相關(guān)方債務(wù)重組,、資產(chǎn)重整外,，不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)移給該資產(chǎn)原債務(wù)人及利益相關(guān)方。第七十一條 【資產(chǎn)損失處理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的管理制度,。各項(xiàng)資產(chǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn),，一經(jīng)選用，不得隨意變更,。對(duì)確認(rèn)發(fā)生損失的資產(chǎn),，金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)核實(shí)資產(chǎn)損失情況，查清責(zé)任,，追償損失,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)沒有證據(jù)證明損失的資產(chǎn),，不得核銷,。對(duì)于符合規(guī)定的損失資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)務(wù)能力,、內(nèi)部控制、審慎合規(guī),、盡職追償?shù)纫蛩?，及時(shí)核銷。對(duì)已經(jīng)核銷的資產(chǎn),，除依據(jù)法律法規(guī)及相關(guān)部門規(guī)章規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外,，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。金融企業(yè)對(duì)已核銷資產(chǎn)仍享有的合法權(quán)益,，要建立保全和盡職追償制度,，履行清收職責(zé),，充分維護(hù)資產(chǎn)權(quán)益。第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理第七十二條 【總體要求】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,，及時(shí)識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限,、程序、應(yīng)急方案和具體措施,，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身?xiàng)l件,、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和外部環(huán)境,，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策,，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)限額，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,。第七十三條 【基本原則】金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)遵循全面覆蓋,、逆周期管理、風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配等原則,，確保與風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配的資本和流動(dòng)性充足,。第七十四條 【風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與計(jì)量】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),，關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的疊加對(duì)企業(yè)流動(dòng)性,、盈利能力、資本充足性水平等財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的影響,，并采取定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行計(jì)量,。第七十五條 【風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期組織開展壓力測(cè)試以及其他方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全各類風(fēng)險(xiǎn)及疊加導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)測(cè)和重大事項(xiàng)報(bào)告制度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患和管理漏洞,。第七十六條 【內(nèi)部控制】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度，制定業(yè)務(wù)規(guī)范和管理標(biāo)準(zhǔn),，建立健全不相容職務(wù)分離制度,、利益沖突回避制度和授權(quán)審批制度。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部控制措施,，對(duì)金融業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。第七十七條 【信息化】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié),，并與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成或建立信息共享,，采用系統(tǒng)化,、自動(dòng)化的方式收集,、整理，形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù),，并持續(xù)跟蹤,、分析，滿足風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢測(cè)和技術(shù)更新,，確保信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮有效作用。第七十八條 【風(fēng)險(xiǎn)緩釋】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部規(guī)定的程序,，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)緩釋工具,，管理自有資產(chǎn)和負(fù)債的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)識(shí)別,、計(jì)量并管理各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具以及因風(fēng)險(xiǎn)緩釋帶來的風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)采用信用違約互換或類似衍生工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋的,，應(yīng)根據(jù)真實(shí)需求背景決定發(fā)起交易和進(jìn)行交易決策,，嚴(yán)格遵循預(yù)定的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地披露相關(guān)信息。第七十九條 【準(zhǔn)備金】金融企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,，對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融工具及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金,，切實(shí)發(fā)揮準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)緩沖功能。準(zhǔn)備金包括損失準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，對(duì)有關(guān)金融資產(chǎn)、實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù),，進(jìn)行合理估計(jì)和判斷,，通過計(jì)提損失準(zhǔn)備（針對(duì)預(yù)期信用損失）及時(shí)足額地反映其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值和合同現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，披露作出上述估計(jì)和判斷所使用的方法,、模型,、假設(shè)和重要參數(shù)。金融企業(yè)應(yīng)定期檢查損失準(zhǔn)備計(jì)提的充足性和合理性,，并結(jié)合上期實(shí)際發(fā)生與預(yù)估損失偏離情況,，進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,。金融企業(yè)損失準(zhǔn)備計(jì)提不足的，原則上不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配,，未足額計(jì)提的差額部分不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金,、增加分紅。金融企業(yè)原則上計(jì)提損失準(zhǔn)備不得超過國(guó)家規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)的2倍,超過2倍的部分,，年終全部還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中計(jì)提用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的一般準(zhǔn)備。第八十條 【資本緩沖】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)制定資本規(guī)劃并建立規(guī)范有效的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,，確保資本規(guī)模與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng),。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資本充足,、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求,。第八十一條 【資產(chǎn)負(fù)債管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，提高資產(chǎn)負(fù)債管理能力,。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債特征,，定期評(píng)估期限結(jié)構(gòu)、成本收益以及現(xiàn)金流匹配狀況,，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整,。第八十二條 【流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流測(cè)算和分析框架，有效計(jì)量,、監(jiān)測(cè)和控制現(xiàn)金流缺口,，制定流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案，并定期開展流動(dòng)性應(yīng)急演練,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)持有充足的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn),，提高融資來源的多元化和穩(wěn)定程度，確保及時(shí)滿足支付需求,。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)科學(xué)配置同業(yè)業(yè)務(wù)的資金來源及運(yùn)用,，合理控制對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)的依賴程度。第八十三條 【關(guān)聯(lián)交易】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，全面履行關(guān)聯(lián)交易的審批,、報(bào)告和信息披露程序。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理,，確保依法合規(guī),。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)符合公允原則。金融企業(yè)不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、逃避繳納稅款或向關(guān)聯(lián)方輸送利益,。第八十四條 【表外業(yè)務(wù)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù),，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),，計(jì)量資本占用,，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)評(píng)估和審查,，防止風(fēng)險(xiǎn)隱匿,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模,、復(fù)雜程度,、風(fēng)險(xiǎn)狀況等對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán),，禁止違規(guī)操作,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整,、準(zhǔn)確記錄所有表外業(yè)務(wù),，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露,。第八十五條 【委托業(yè)務(wù)】金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，依法簽訂書面合同,，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，制定風(fēng)險(xiǎn)防范具體措施,。金融企業(yè)對(duì)于委托業(yè)務(wù)應(yīng)還原其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控,，不得利用委托業(yè)務(wù)掩蓋風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)、規(guī)避監(jiān)管規(guī)定或?qū)⒈韮?nèi)資產(chǎn)虛假出表,。金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或從事其他業(yè)務(wù),，投入的資金不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算,。第八十六條 【受托業(yè)務(wù)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確界定相關(guān)受托業(yè)務(wù)的法律關(guān)系,、責(zé)任和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，不得以任何形式約定或承諾承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn),。金融企業(yè)受托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開管理,、分賬核算，按照合同約定分配收益,、承擔(dān)責(zé)任,，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第八十七條 【資管業(yè)務(wù)】金融企業(yè)發(fā)行和銷售資產(chǎn)管理產(chǎn)品,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資者適當(dāng)性管理,，依法募集資金，依法核算產(chǎn)品凈值或者投資收益情況,，不得違規(guī)承諾保本保收益,。第八十八條 【擔(dān)保業(yè)務(wù)】金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力,，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，設(shè)立備查賬簿登記,，及時(shí)跟蹤監(jiān)督,。金融企業(yè)提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議,；為金融企業(yè)股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)由股東（大）會(huì)決議，接受擔(dān)保的股東或者實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決,，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過,。主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的融資擔(dān)保公司不得為其控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保,。第八十九條 【金融集團(tuán)】金融控股公司等金融集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制,，有效防控不同業(yè)務(wù)板塊之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞；因綜合經(jīng)營(yíng)等需要發(fā)生內(nèi)部交易的,，應(yīng)當(dāng)以合同等形式明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體,，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。金融控股公司等金融集團(tuán)應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，以及被投資機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及其對(duì)集團(tuán)的影響,，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施并表管理。金融控股公司等金融集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確保具備清晰的組織架構(gòu),，明晰股權(quán)關(guān)系,，減少交叉持股、多層控股以及對(duì)非金融企業(yè)參控股,，避免造成風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任不清,、報(bào)告路線復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)隱匿,、資本重復(fù)計(jì)算等問題,。金融控股公司等金融集團(tuán)投資設(shè)立實(shí)質(zhì)性開展金融業(yè)務(wù)的法人層級(jí)原則上不得超過三級(jí)，不得利用結(jié)構(gòu)化主體,、離岸金融中心等隱匿風(fēng)險(xiǎn),。第九章 收入,、成本和費(fèi)用第九十條 【總體核算要求】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行收入、成本和費(fèi)用核算,，做到原始記錄真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收支納入賬內(nèi)管理和核算,，做到賬賬、賬證,、賬據(jù),、賬實(shí)、賬表相符,，禁止設(shè)置“小金庫”,、“賬外賬”。第九十一條 【收入管理】金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入,，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一登記,、核算，不得隱匿,、轉(zhuǎn)移,、私存私放、坐支或擅自用于職工福利,，虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入,。禁止侵占金融企業(yè)資產(chǎn),、私攬業(yè)務(wù)獲得賬外收入。金融企業(yè)職工因履行職務(wù)或者以金融企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金,、手續(xù)費(fèi),、提成、返利,、獎(jiǎng)勵(lì)等各項(xiàng)收入,，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算,。第九十二條 【成本費(fèi)用支出管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),，建立全面成本管理體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制,。第九十三條 【成本費(fèi)用支出核算】金融企業(yè)確認(rèn)各項(xiàng)成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，不得隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,，虛列,、多列、不列或者少列成本,、費(fèi)用,。禁止虛列費(fèi)用支出套取現(xiàn)金，禁止以各種手段調(diào)配,、轉(zhuǎn)移,、列支成本費(fèi)用。第九十四條 【成本核算】金融企業(yè)的成本核算,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本,、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出、費(fèi)用化支出與資本化支出,。第九十五條 【費(fèi)用管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,，實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制,，確定必要的費(fèi)用支出范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的管理,，提高資金使用效益,。除國(guó)家另有規(guī)定外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核算單位分幣種原則上只能設(shè)立一個(gè)費(fèi)用存款專戶,，各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開支,。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照厲行節(jié)約、節(jié)支增效的原則,，強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、差旅費(fèi),、董（監(jiān)）事會(huì)費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)責(zé)人辦公用房、公務(wù)用車等履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理的控制和審查,，嚴(yán)禁違規(guī)開支和鋪張浪費(fèi)。金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提,。第九十六條 【研發(fā)費(fèi)用管理要求】金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算,，形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理,。第九十七條 【集中采購(gòu)】金融企業(yè)以合同方式有償取得貨物,、工程和服務(wù)時(shí)，應(yīng)采取集中采購(gòu)的方式,，并遵循公開,、公平、公正,、誠(chéng)實(shí)信用和效益原則,。對(duì)納入集中采購(gòu)范圍的采購(gòu)項(xiàng)目，金融企業(yè)原則上應(yīng)優(yōu)先采用公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式,。第九十八條 【薪酬管理】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家收入分配政策以及企業(yè)特點(diǎn),，按照效率公平兼顧的原則,，建立科學(xué)合理的薪酬分配制度,，合理確定薪酬結(jié)構(gòu)和崗位級(jí)差,。金融企業(yè)為職工提供的各類貨幣性津補(bǔ)貼應(yīng)納入工資總額管理,。國(guó)有金融企業(yè)的薪酬管理應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,。第九十九條 【延期支付和追回】金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬與企業(yè)績(jī)效相掛鉤的部分應(yīng)當(dāng)建立延期支付和追回制度,?？?jī)效薪酬應(yīng)控制在基本薪酬的一定倍數(shù)以內(nèi)，支付期限應(yīng)與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)期保持一致,，并定期根據(jù)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)變化情況對(duì)延期支付制度進(jìn)行調(diào)整。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)出現(xiàn)重大失誤,、給金融企業(yè)造成重大損失或者公司治理程序出現(xiàn)重大問題的,，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)責(zé)人薪酬予以追回,，并按照有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行處理,。第一百條 【社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工繳納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷,、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，按照國(guó)家及屬地規(guī)定的基數(shù)和比例計(jì)算,，并列入成本（費(fèi)用）,。已參加基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的金融企業(yè),，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),，所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取,。超過規(guī)定比例的部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān),。第一百零一條 【住房公積金,、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及職工福利費(fèi)管理】金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，撥交工會(huì)使用,。職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取,，專項(xiàng)用于職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn),。職工福利費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)先計(jì)提,。第一百零二條 【股權(quán)激勵(lì)】金融企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，不得損害金融企業(yè)利益,，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年的薪酬總額中列支,。激勵(lì)對(duì)象參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的資金來源應(yīng)當(dāng)自有并合法合規(guī)，金融企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方不得以任何形式為激勵(lì)對(duì)象以股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲取有關(guān)權(quán)益提供財(cái)務(wù)資助及支持,。第一百零三條 【手續(xù)費(fèi)及傭金支出管理要求】金融企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要支付必要的傭金,、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同,，履行內(nèi)部審批程序,，明確支出標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和執(zhí)行責(zé)任,。第一百零四條 【支出的禁止性規(guī)定】除國(guó)家另有規(guī)定外,，金融企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：（一）娛樂、健身,、旅游,、招待、購(gòu)物,、饋贈(zèng)等支出,。（二）購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券,、股權(quán),、收藏品等支出。（三）因個(gè)人故意行為導(dǎo)致的罰款,、賠償?shù)戎С?。（四）?gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出,。（五）應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出,。第一百零五條 【捐贈(zèng)支出】金融企業(yè)應(yīng)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，堅(jiān)持量力而行,，明確捐贈(zèng)的范圍和條件,，合理確定捐贈(zèng)支出規(guī)模和支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行捐贈(zèng)審批程序,，適度安排扶貧,、重大救災(zāi)等公益性捐贈(zèng)支出。對(duì)外捐贈(zèng)原則上應(yīng)通過依法成立的接受捐贈(zèng)的公益性社會(huì)團(tuán)體,、其他公益性非營(yíng)利機(jī)構(gòu)或縣以上人民政府及其部門進(jìn)行,。第十章 利潤(rùn)分配第一百零六條 【分配原則】金融企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)和投資者、債權(quán)人及職工合法權(quán)益，平衡企業(yè)發(fā)展和投資者回報(bào),，合理確定利潤(rùn)分配方案,。第一百零七條 【分配順序】金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損），應(yīng)當(dāng)按照提取法定公積金,、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金,、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤(rùn),，并入本年凈利潤(rùn),，作為當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)。金融企業(yè)向投資者分配應(yīng)按照支付優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的股利或股息,、提取任意公積金,、支付普通股股利的順序進(jìn)行。法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定,。第一百零八條 【股金和現(xiàn)金分紅】金融企業(yè)在符合分紅條件的情況下，鼓勵(lì)采取現(xiàn)金分紅,、股票股利等多種方式向投資者分配利潤(rùn),。第一百零九條 【公積金】公積金包括法定公積金和任意公積金，法定公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取,，法定公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%后,，可不再提取。任意公積金按照公司章程或者股東（大）會(huì)決議提取和使用,。經(jīng)股東（大）會(huì)決議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，公積金可以用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金不足彌補(bǔ)以前年度虧損的,，在提取法定公積金之前,，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí),，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%,。第一百一十條 【彌補(bǔ)虧損】金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)或盈余公積彌補(bǔ),。金融企業(yè)經(jīng)履行相應(yīng)程序后，可將一般準(zhǔn)備用于彌補(bǔ)虧損,，但不得用于分紅,。第十一章 財(cái)務(wù)信息第一百一十一條 【財(cái)務(wù)報(bào)告編制和報(bào)送】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一監(jiān)管要求編制標(biāo)準(zhǔn)化的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送,，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露,。第一百一十二條 【財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)】金融企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),。金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平,、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融企業(yè)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé),，接受財(cái)政部門監(jiān)管,。第一百一十三條 【財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性】金融企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。金融企業(yè)應(yīng)定期對(duì)所屬各級(jí)企業(yè)重要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的準(zhǔn)確性和恰當(dāng)性進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,，及時(shí)糾正不規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作,。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人（法定代表人）對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。第一百一十四條 【內(nèi)部控制報(bào)告編制和報(bào)送】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求,，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，并按要求向有關(guān)監(jiān)管部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送,。第一百一十五條 【數(shù)據(jù)質(zhì)量與數(shù)據(jù)治理】金融企業(yè)應(yīng)建設(shè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理機(jī)制和財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè),，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性,、全面性、一致性,。金融企業(yè)應(yīng)明確數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理的部門及職責(zé),，建立財(cái)務(wù)信息指標(biāo)體系，定期檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量,，持續(xù)提升對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和運(yùn)用能力,。第一百一十六條 【財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息內(nèi)部管理機(jī)制，及時(shí),、準(zhǔn)確,、全面匯總所屬各級(jí)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫和指標(biāo)體系,，做好財(cái)務(wù)信息監(jiān)測(cè),、分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第一百一十七條 【財(cái)務(wù)管理信息化】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展成果,，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平,，提升財(cái)務(wù)信息管理的效率和財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性,，滿足對(duì)外披露和內(nèi)部匯總分析的相關(guān)要求。第一百一十八條 【財(cái)務(wù)信息安全性】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善財(cái)務(wù)信息安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和制度體系,，確保財(cái)務(wù)信息安全,。第一百一十九條 【風(fēng)險(xiǎn)提示】金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)要求向投資者和社會(huì)公眾披露風(fēng)險(xiǎn)管理政策，以及各類風(fēng)險(xiǎn)敞口相關(guān)信息,。第一百二十條 【信息知情管理】金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)對(duì)于未公開財(cái)務(wù)信息管理的要求,，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)幕信息的管理。第一百二十一條 【信息保密】金融企業(yè),、金融管理部門,、財(cái)政部門等財(cái)務(wù)信息知悉人，應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù),，謹(jǐn)慎,、合法保管、使用金融企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息,，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益,。第十二章 考核與評(píng)價(jià)第一百二十二條 【基本原則】金融企業(yè)考核與評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照客觀,、公正與公平原則,，建立健全績(jī)效考核與評(píng)價(jià)制度，分業(yè)態(tài)開展,。第一百二十三條 【實(shí)施方式】金融企業(yè)績(jī)效考核與評(píng)價(jià)分為外部評(píng)價(jià)與內(nèi)部考評(píng),。金融企業(yè)外部評(píng)價(jià)由財(cái)政部門組織進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù),。金融企業(yè)內(nèi)部考評(píng)由金融企業(yè)組織進(jìn)行,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，參照外部評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,、監(jiān)管要求等實(shí)際情況，合理制定內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)機(jī)制,，考核所屬各級(jí)企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),。第一百二十四條 【工作基礎(chǔ)】金融企業(yè)外部評(píng)價(jià)以經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)。內(nèi)部考評(píng)數(shù)據(jù)應(yīng)保證真實(shí),、準(zhǔn)確,，有條件的應(yīng)使用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)。第一百二十五條 【內(nèi)部管理要求】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的考核與評(píng)價(jià)組織架構(gòu),，完善工作制度,，明確職責(zé)分工。按照績(jī)效評(píng)價(jià)制度的要求,，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié),、評(píng)價(jià)和考核,。第一百二十六條 【境外業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全境外業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，針對(duì)不同類型的境外業(yè)務(wù)設(shè)置差異化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,，覆蓋業(yè)務(wù)完整的運(yùn)營(yíng)周期,，定期對(duì)境外業(yè)務(wù)的成本、效益,、風(fēng)險(xiǎn),、與規(guī)劃的契合度等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。金融企業(yè)對(duì)境外業(yè)務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果,，應(yīng)當(dāng)作為評(píng)估業(yè)務(wù)效果,、業(yè)績(jī)考核、資源配置,、完善制度的重要依據(jù),。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)存在較大差距的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整或退出,。第一百二十七條 【結(jié)果應(yīng)用】金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)考核與評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，建立考核結(jié)果與金融企業(yè)負(fù)責(zé)人履職盡責(zé)情況,、員工薪酬水平的獎(jiǎng)懲聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。第一百二十八條 【信息公開】財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，并及時(shí)公開金融企業(yè)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。財(cái)政部門以適當(dāng)方式向社會(huì)公布金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果,。第十三章 改制、重組和清算第一百二十九條 【改制和重組的一般性要求】金融企業(yè)改制和重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,，履行規(guī)定程序,，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，外部審計(jì),、資產(chǎn)評(píng)估,，與債權(quán)人協(xié)商等，制訂債務(wù)處置或者承繼,、股權(quán)設(shè)置,、資本重組的實(shí)施方案，依法保護(hù)職工,、債權(quán)人和投資者合法權(quán)益,。第一百三十條 【審批程序】金融企業(yè)改制和重組應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定,，符合金融行業(yè)資格準(zhǔn)入和持股比例要求,，并按規(guī)定履行程序。第一百三十一條 【改制方案】金融企業(yè)改制,，應(yīng)制定改制方案,，載明改制后的企業(yè)組織形式,、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動(dòng)方案,、改制的操作程序,、資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)審計(jì)等會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的,，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案,，并經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過。第一百三十二條 【評(píng)估確權(quán)】金融企業(yè)改制及重組應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查,、財(cái)務(wù)審計(jì),、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn),，客觀,、公正確定資產(chǎn)價(jià)值。涉及以企業(yè)的實(shí)物,、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)折價(jià)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,，以評(píng)估確認(rèn)價(jià)格作為確定出資額或者股份金額的依據(jù),，不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。第一百三十三條 【職工權(quán)益保護(hù)】金融企業(yè)改制和重組應(yīng)按規(guī)定就職工安置費(fèi)用,、勞動(dòng)關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任,，并制訂職工安置方案，清償拖欠工資以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等,，切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益,。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老,、失業(yè),、醫(yī)療、工傷,、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系,，并按時(shí)為職工足額交納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。第一百三十四條 【管理層持股限制】金融企業(yè)實(shí)施改制或重組,，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行程序,，防止管理層通過增資擴(kuò)股等形式直接或間接控制本企業(yè)。金融企業(yè)管理層因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵(lì)持有本企業(yè)股權(quán)的,，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制持股數(shù)量和比例,。第一百三十五條 【分立要求】金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn),、承擔(dān)債務(wù),，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上,，經(jīng)各方協(xié)商,，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第一百三十六條 【合并要求】金融企業(yè)合并,，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán),、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。對(duì)資不抵債金融企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的,，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù),。第一百三十七條 【托管】金融企業(yè)實(shí)施托管經(jīng)營(yíng),，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營(yíng)合同，明確被托管企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo),、托管財(cái)務(wù)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任,。受托金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營(yíng)合同制定相關(guān)方案,，重組托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù),、安置職工。托管經(jīng)營(yíng)合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東（大）會(huì)同意,，受托金融企業(yè)不得擅自改組,、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè),，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù),，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。第一百三十八條 【接管】金融企業(yè)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)或嚴(yán)重危及償付能力的,，金融管理部門可以依法對(duì)該金融企業(yè)實(shí)行接管,。被接管的金融企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。自接管開始之日起,，由接管組織行使金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力,。第一百三十九條 【恢復(fù)與處置計(jì)劃】金融企業(yè)應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，制定本企業(yè)恢復(fù)與處置計(jì)劃并定期調(diào)整,，采取有效措施提高危機(jī)處置能力,。第一百四十條 【清算的條件】金融企業(yè)被依法責(zé)令撤銷、解散,、關(guān)閉,、宣告破產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)的,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程規(guī)定成立清算組進(jìn)行清算,。為保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)終止過程中，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查,、估價(jià),、變現(xiàn)，清理債權(quán),、債務(wù),，并分配剩余財(cái)產(chǎn)。第一百四十一條 【破產(chǎn)清算中的公眾保護(hù)】金融企業(yè)破產(chǎn)清算,，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公眾存款人或個(gè)人受益者的合法權(quán)益保護(hù),。第一百四十二條 【清算報(bào)告】金融企業(yè)清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告,，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),，按規(guī)定公告公司終止。第十四章 罰則第一百四十三條 【處罰主體】金融企業(yè)違反本規(guī)則規(guī)定的,，由同級(jí)財(cái)政部門,、審計(jì)部門或法律法規(guī)規(guī)定的其他有權(quán)部門予以處罰。必要時(shí),，處罰部門可會(huì)同相關(guān)金融管理部門聯(lián)合調(diào)查處理,。違反黨紀(jì)、政紀(jì)的,，移交紀(jì)檢,、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)處理,。第一百四十四條 【處罰原則】財(cái)政部門、審計(jì)部門對(duì)金融企業(yè)違反本規(guī)則規(guī)定的處罰,，應(yīng)與違法違規(guī)行為的事實(shí),、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng),。第一百四十五條 【違規(guī)出資】金融企業(yè)股東違規(guī)出資取得股權(quán)的,，按照“實(shí)際出資與期末凈資產(chǎn)孰低”原則予以清退，并按照“實(shí)際出資與違規(guī)出資所獲收益孰高”原則處以一倍以上五倍以下的罰款,。涉嫌犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)處理。第一百四十六條 【抽逃出資】金融企業(yè)股東在企業(yè)成立后抽逃出資的，責(zé)令改正,，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款,；對(duì)抽逃出資相對(duì)應(yīng)的收益處以一倍以上五倍以下的罰款。第一百四十七條 【違規(guī)代持】金融企業(yè)股東違規(guī)代持金融企業(yè)股權(quán)的,，責(zé)令改正,。對(duì)違規(guī)代持的股權(quán)按照“代持金額與代持所獲收益孰高”原則處以一倍以上五倍以下罰款。第一百四十八條 【投資責(zé)任】金融企業(yè)開展投資未按規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和可行性研究,、履行決策和審批程序,，并造成投資業(yè)務(wù)發(fā)生損失的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和問責(zé),。第一百四十九條 【資產(chǎn)處置責(zé)任】金融企業(yè)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)處置過程中違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,，視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。金融企業(yè)處置不良資產(chǎn),，違反本規(guī)則規(guī)定,，直接由該資產(chǎn)原債務(wù)人及利益相關(guān)方購(gòu)回的，應(yīng)沒收所得收益,，并處以不良資產(chǎn)賬面原值一倍以上三倍以下的罰款,。第一百五十條 【賬戶管理違規(guī)】金融企業(yè)違反本規(guī)則，在法定的會(huì)計(jì)賬簿以外另立會(huì)計(jì)賬簿的,，責(zé)令改正,，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款。第一百五十一條 【違規(guī)列支和侵占收入】金融企業(yè)違規(guī)列支成本,、費(fèi)用或是侵占收入的,，由財(cái)政部門及時(shí)責(zé)令改正，并進(jìn)行會(huì)計(jì)追溯,，追回資產(chǎn)和資金,，沒收非法所得。財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)私存私放財(cái)政資金和其他公款等設(shè)置“小金庫”的,，要及時(shí)責(zé)令改正；對(duì)使用相關(guān)資金向個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金,、實(shí)物,、津貼、補(bǔ)貼等,，責(zé)成金融企業(yè)依法追回,，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第一百五十二條 【虛增或隱瞞利潤(rùn)】金融企業(yè)主觀故意通過提前或延遲確認(rèn)收入,，虛列或隱瞞收入,，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用,、成本等手段,，虛增或隱瞞利潤(rùn)的，責(zé)令改正,，處以虛增或隱瞞利潤(rùn)金額一倍以上五倍以下的罰款,。第一百五十三條 【虛假財(cái)務(wù)報(bào)告】金融企業(yè)編制、對(duì)外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，尚不構(gòu)成犯罪的,，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，對(duì)企業(yè)處以五千元以上十萬元以下的罰款,；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，處以三千元以上五萬元以下罰款；屬于國(guó)家工作人員的,，依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀(jì)律處分,。第一百五十四條 【違規(guī)借貸和擔(dān)保】金融企業(yè)董事,、高級(jí)管理人員挪用企業(yè)資金,，或違反公司章程規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì),、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意,，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保，責(zé)令退還或取消擔(dān)保,，所得收入應(yīng)當(dāng)歸金融企業(yè)所有,，對(duì)上述人員，依法追究相關(guān)責(zé)任,。第一百五十五條 【違規(guī)提供地方政府融資】金融企業(yè)參與地方基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目,，違規(guī)提供融資形成地方政府隱性債務(wù)的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究金融企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。第一百五十六條 【不當(dāng)提取公積金】金融企業(yè)不按照本規(guī)則規(guī)定提取法定公積金的,，由財(cái)政部門責(zé)令其如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可處以二十萬元以下的罰款,。第一百五十七條 【清算隱匿作假】金融企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí),，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者未清償債務(wù)前分配金融企業(yè)財(cái)產(chǎn)的,，責(zé)令改正,，并處以隱匿財(cái)產(chǎn)或者未清償債務(wù)前分配財(cái)產(chǎn)金額百分之一以上百分之五以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款,。第一百五十八條 【報(bào)送虛假材料】金融企業(yè)在報(bào)送財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)材料中,，存在故意漏報(bào),、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由同級(jí)財(cái)政部門責(zé)令限期改正,，并給予警告,。如發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)提供情況不準(zhǔn)確并影響考核結(jié)果、薪酬水平等,，相應(yīng)追溯調(diào)整,。第一百五十九條 【不配合監(jiān)督檢查】金融企業(yè)拒絕財(cái)政部門和其他有關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法進(jìn)行監(jiān)督檢查，或者不如實(shí)提供有關(guān)情況的,，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,，對(duì)金融企業(yè)處以三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，可處以兩千元以上兩萬元以下的罰款,；屬于國(guó)家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀(jì)律處分,。第一百六十條 【其他行政處理情形】金融企業(yè)有下列情形之一的,，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并予以通報(bào)批評(píng),，或?qū)鹑谄髽I(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告,；情節(jié)嚴(yán)重的，列入聯(lián)合懲戒‘黑名單’,，限制享受相關(guān)財(cái)稅政策支持：（一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的,；（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸,，且不按財(cái)政部門要求修改的,；（三）不按規(guī)定向財(cái)政部門提交設(shè)立、變更文件或財(cái)政部門履行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督檢查職責(zé)所需資料數(shù)據(jù)的,；（四）不按要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的,；（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；（六）不按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄或以虛假會(huì)計(jì)處理掩蓋風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)的,；（七）籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的,；（八）資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的,；（九）不按規(guī)定進(jìn)行公司品牌管理的,；（十）不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的,；（十一）不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益的；（十二）不按規(guī)定分配利潤(rùn)的,；（十三）不按規(guī)定處理財(cái)政資金,、國(guó)有資產(chǎn)的；（十四）不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的,；（十五）不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；（十六）其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的,。第一百六十一條 【信息知悉人的處罰】金融企業(yè),、金融管理部門、財(cái)政部門等財(cái)務(wù)信息知悉人在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過程中濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密,、商業(yè)秘密的,，依法進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)信息知悉人利用信息優(yōu)勢(shì)獲得違法違規(guī)收益的,，應(yīng)予以沒收,，并處以違法違規(guī)收益一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法違規(guī)收益或者違法違規(guī)收益不足三萬元的,，處以三萬元以上六十萬元以下的罰款,。第十五章 附則第一百六十二條 【國(guó)資管理】金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及國(guó)有金融機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)定的，應(yīng)遵守有關(guān)規(guī)定,。第一百六十三條 【例外條款】政策性開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的從其規(guī)定,。第一百六十四條 【廢止事項(xiàng)】本規(guī)則自XX年XX月XX日起施行，《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）同時(shí)廢止,。