出納人員的日常工作中除了要跑銀行,、開發(fā)票還有需要做的就是登記賬簿,。那么，小編今天就帶大家來(lái)學(xué)習(xí)一下如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧,！
一,、現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收,、付款憑證，逐日逐筆順序登記,。同時(shí),，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證,，匯總登記總分類帳,。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證,，不填制現(xiàn)金收款憑證,，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記,。每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后,，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及帳面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記帳的帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì),，借以檢查每日現(xiàn)金收,、支和結(jié)存情況。
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額,，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。
對(duì)應(yīng)科目：
填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈,，填寫時(shí)應(yīng)注意以下幾項(xiàng)：
1．對(duì)應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細(xì)科目；
2．對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,；
3．當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字,。
二、銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入,、支出和結(jié)余情況的賬簿,，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬,。
銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同,，銀行存款日記帳，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置,。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收,、付款憑證，逐日逐筆順序登記的,。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù),，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記,。每日終了,，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和本日余額,，以便于檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng),，并便于定期同銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)。