一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記。
所以說,，一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證,。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。在做記賬憑證的時候,，一定要有簽字權(quán)力的人,，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬,。
一般納稅人做賬步驟二： 月末要注意提取折舊,，待攤費(fèi)用的攤銷等等。
如果新公司開辦費(fèi),，在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用,，那么如何計(jì)提折舊的分錄呢？這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,，也就是地稅,。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅,，教育附加稅等,。
一般納稅人做賬步驟三：編制兩個分錄。
第一個分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益,，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：
借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等）,。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅
計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額是否是正數(shù),，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性 差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
一般納稅人做賬步驟四：編制利潤表
最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,，固定資產(chǎn),，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù),，短期投資 等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù),，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積,，未分配利潤,，盈余公積）科 目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目（如管 理費(fèi)用,，主營業(yè)務(wù)成本,，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額）編制利潤表,。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)?稅控機(jī)會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）,。
一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注,，分析情況表之類 ,。
最后一般納稅人做賬需要注意的問題：
1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,，均在月末進(jìn)行,。
2、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬,，一定要賬證相符，賬實(shí)相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達(dá)款項(xiàng),。月初報(bào)稅時注意時間，不要逾期報(bào)稅,。另外,，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應(yīng)收,，應(yīng)付，其他應(yīng)收,。
以上就是一般納稅人詳細(xì)的做賬步驟了,，一般納稅人做賬的步驟要比小規(guī)模的復(fù)雜，希望給您做賬報(bào)稅有所幫助,！
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