財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部
國(guó)務(wù)院扶貧辦
關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)關(guān)鍵群體
關(guān)于就業(yè)相關(guān)稅收政策的通知
財(cái)稅〔2019〕22號(hào)
各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，人力資源和社會(huì)保障廳(局),、扶貧辦,，各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市稅務(wù)局,，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局，惠城生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,，人力資源和社會(huì)保障局,，扶貧辦:
為進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下:
一,、對(duì)建檔立卡并持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明畢業(yè)年度自主創(chuàng)業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)稅收政策)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明自主創(chuàng)業(yè)稅收政策)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的貧困人口,，自個(gè)體工商戶登記之月起3年內(nèi)(36個(gè)月，下同)按每戶每年1.2萬元發(fā)放,。最高限額可提高20%,，各省、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,，在此范圍內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
納稅人年度應(yīng)納稅額低于上述扣除限額的,，減免稅以納稅人實(shí)際繳納的稅額為限,；大于上述扣除限額的，以上述扣除限額為限,。
上述人員具體包括:
1.納入國(guó)家扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的貧困人口,；
2.在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；
3.零就業(yè)家庭和享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員,；
4.畢業(yè)年份的大學(xué)畢業(yè)生,。高校畢業(yè)生是指開展高等教育的普通高校和成人高校的應(yīng)屆畢業(yè)生；畢業(yè)年份是指畢業(yè)的自然年份,，即1月1日至12月31日,。
二、企業(yè)招用有檔案,、有卡的貧困人口,，以及在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上并持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸收稅收稅收政策”)的,， 且簽訂一年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自勞動(dòng)合同簽訂并繳納社會(huì)保險(xiǎn)之月起,，三年內(nèi),，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和城市建設(shè)稅按實(shí)際從業(yè)人數(shù)依次扣除,。 定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,，最高可提高30%。各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn),。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為享受本稅收優(yōu)惠政策前應(yīng)繳納的增值稅稅額,。
按照上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的扣稅，應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅中扣除,，當(dāng)年不能扣除的,，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
本通知所稱企業(yè),，是指屬于增值稅納稅人或者企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)和其他單位,。
3.國(guó)務(wù)院扶貧辦將于每年1月15日前向人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局提供貧困人口名單,、檔案及相關(guān)資料,，國(guó)家稅務(wù)總局將相關(guān)資料轉(zhuǎn)發(fā)各省、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān),。人力資源和社會(huì)保障部門依托國(guó)家扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)，對(duì)已建檔的貧困人口身份信息進(jìn)行核實(shí),。
4.企業(yè)招用員工,，不僅可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，還可以適用其他支持就業(yè)的特殊稅收優(yōu)惠政策,。企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策,，但不允許重復(fù)享受。
動(dòng)詞 （verb的縮寫）本通知規(guī)定的稅收政策自2019年1月1日至2021年12月31日?qǐng)?zhí)行,。2021年12月31日享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策不滿3年的納稅人,，可繼續(xù)享受至3年期滿,。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源和社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕49號(hào))自2019年1月1日起暫停執(zhí)行,。
本通知所稱人員,，上一年度享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,；過去享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策不滿3年且符合本通知規(guī)定條件的,，可按本通知規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。
各地財(cái)政,、稅務(wù),、人力資源社會(huì)保障部門和扶貧辦要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心安排,，把大力支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)作為重要任務(wù),，積極做好政策宣傳解釋，加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合,，確保政策落實(shí)到位,。同時(shí)要密切關(guān)注稅收政策執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題逐級(jí)上報(bào)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局,、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)務(wù)院扶貧辦,。
國(guó)家稅務(wù)總局
人力資源和社會(huì)保障部國(guó)務(wù)院扶貧辦
2019年2月2日