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————經(jīng)營公司，找會計,，創(chuàng)品牌,，找風(fēng)帆————————熱點解答，企業(yè)做零申報,，相信大家都很熟悉,。 填好所有的申報表提交，簡單,！沒腦子,！粗暴！就兩個字:開心,！但是,，有幾個重要的問題需要大家深思。今天,，邊肖整理了幾種常見的零申報會計誤區(qū),，迅速查清風(fēng)險！錯了錯了免稅收入:我開了一家蔬菜批發(fā)公司,，是增值稅的小規(guī)模納稅人,。我已經(jīng)按照規(guī)定申請了增值稅的減免稅。本季度蔬菜銷售收入10萬元,，均符合免稅條件,。我可以申報零嗎？答:沒有,。 根據(jù)規(guī)定,，增值稅減免稅備案后應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報,。 正確的申報方式是在申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入,。 錯誤和失誤:本期不交稅做零申報。問:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人,，月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策,。我們可以零申報嗎,？答:沒有。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，您在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,，應(yīng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的做法是先用開票總額/1.03計算不含稅收入,，再用不含稅收入*0.03計算應(yīng)納增值稅,，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅,。 錯誤，錯誤,，錯誤,，如果本期沒有收入，就零申報,。問:我們公司剛剛開業(yè),。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5張,，進(jìn)項稅額8500元,。我們已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有任何收入,。我們可以零申報嗎,？答:沒有。 雖然你這個月沒有收入,，但是有進(jìn)項稅,。如果單純申請零申報，可能會因逾期抵扣無法抵扣進(jìn)項稅,，導(dǎo)致公司虧損,。 正確的做法是在對應(yīng)的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫認(rèn)證進(jìn)項稅額8500元,，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣,。 失誤，失誤,，企業(yè)長期虧損,，企業(yè)所得稅零申報Q:我公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅的應(yīng)稅金額,。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎,？答:沒有。 企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補(bǔ),。如果你做了一個零申報,，你會給自己“挖坑”。如果第二年盈利,，就無法彌補(bǔ)上一年的虧損,，給企業(yè)造成損失。 如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報,，但延長虧損到下一年扣除,，還是違反政策的！錯誤和失誤:我們是一家建筑公司,，通常為客戶提供建筑服務(wù),，銷售一些建筑材料,。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度,，我們獲得了10萬元的建筑服務(wù)不含稅收入,。我們已經(jīng)在稅務(wù)局開了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅,，可以零申報嗎,？答:沒有。 雖然你已經(jīng)代開發(fā)票交稅了,，但是你還是不能簡單的零申報,。 你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成你已繳納的稅款并進(jìn)行沖抵,。 錯誤和失誤:我們是貿(mào)易公司,，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元,，均為未開票收入,。我們可以零申報嗎？答:沒有,。 未申報的收入也要如實申報,，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金,。 你要將當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入,，并按規(guī)定納稅。 納稅人如何申報零,？如果當(dāng)前增值稅,、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)為真時),，則可以申報為零,！零申報只是為了收入上寫零嗎？增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”的可以申報零,；增值稅一般納稅人當(dāng)期收入為“0”,，但有進(jìn)項稅的，不能申報為零,；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營的,，只有收入和成本為“0”時才能進(jìn)行零申報。 如果違反零申報會有什么后果,？1.當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款，屬于虛假納稅申報,，需要承擔(dān)不良后果,。 2.零申報當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款的,，屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)現(xiàn)行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定追征稅款,，并予以稅務(wù)行政處罰,。 3.增值稅一般納稅人無收入，當(dāng)期無應(yīng)納稅款,，但有進(jìn)項稅,。如果零申報，當(dāng)期進(jìn)項稅不能再申報抵扣,。 4.違反零申報也會降低你的信用等級,。 如果不按規(guī)定進(jìn)行零申報，是有風(fēng)險的,！來,，我們一起看重點:@大家，我是重點,！一,、影響信用評級根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于確定稅收信用管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第85號)“因異常原因?qū)е略鲋刀惢驙I業(yè)稅連續(xù)3個月申報為零或負(fù)值，或在一個評估年度累計6個月申報為零或負(fù)值的,，不能評為a級,。” 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第85號):“提供虛假申報材料的,，享受稅收優(yōu)惠政策,。 以稅務(wù)管理系統(tǒng)中情況的記錄日期確定D級的年份，并根據(jù)《信用管理辦法》第二十五條對以前年度的信用記錄進(jìn)行調(diào)整,。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的,，將在本評價年度內(nèi)直接授予D級”，第六條所指“提供虛假申報材料,，享受稅收優(yōu)惠政策的”,。 二.如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款但零申報，則屬于偷稅漏稅,，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人,、扣繳義務(wù)人編造虛假的計稅依據(jù)的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款,。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第24號)第十二條:依照本辦法公布的納稅人,，除被判定為D級外，還將: (一)欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人未結(jié)清應(yīng)納稅款的,， 出境前未按規(guī)定繳納滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理,。 (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門，有關(guān)部門將依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施,。 小貼士1,。所有長期零申報是否都應(yīng)包括在關(guān)鍵監(jiān)控中？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的,，無需納入重點監(jiān)控范圍,，但必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2.如果長期零申報,，持有發(fā)票,，是否需要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減版減量？答:為降低稅務(wù)風(fēng)險,，建議長期零申報,、持發(fā)票的納稅人主動去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。 操作完善后,，攜帶資料,，按規(guī)定申請發(fā)票版本增量。 3.是否有必要取消一般納稅人長期零申報資格,？答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號),，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人,，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,。 因此，擔(dān)心是不必要的,。 4.如何避免被納入重點監(jiān)控范圍A:誠信管理,，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入,，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人,。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申報,，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運(yùn),。 END免責(zé)聲明本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對本文中的觀點持中立態(tài)度,，不對所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性,、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考,。 如有侵權(quán),，請聯(lián)系刪除。