所有這些項(xiàng)目都免個人所得稅,！今天給大家整理好了,。看完了就轉(zhuǎn)發(fā),，趕緊收藏,！

單位發(fā)的這16種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免個稅


1按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定：國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼,，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼,、資深院士津貼,，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼,。
2
延長離退休年齡的高級專家的補(bǔ)貼

根據(jù)《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號）規(guī)定：達(dá)到離休、退休年齡,，但確因工作需要,，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國科學(xué)院,、中國工程院院士）,，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得,，視同退休工資,、離休工資免征個人所得稅。其中：
（1）對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的,，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資,、薪金、獎金,、津貼、補(bǔ)貼等收入,，視同離休,、退休工資，免征個人所得稅,；
（2）除上述（1）項(xiàng)所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等,，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi),、講課費(fèi)、顧問費(fèi),、稿酬等各種收入,，依法計(jì)征個人所得稅。
3獨(dú)生子女補(bǔ)貼,、托兒補(bǔ)助費(fèi)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定：個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi),，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的部分應(yīng)當(dāng)并入工資薪金所得,。獨(dú)生子女補(bǔ)貼,、托兒補(bǔ)助費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定。
4生活補(bǔ)貼


按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼免納個人所得稅,。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》 （國稅發(fā)〔1998〕155號）規(guī)定，生活補(bǔ)助費(fèi),，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。
5救濟(jì)金

救濟(jì)金免納個人所得稅,。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十四條,，救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi),。
6
撫恤金

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項(xiàng)的規(guī)定：撫恤金免納個人所得稅,。
7工傷補(bǔ)貼

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]40號）規(guī)定：
一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇,，免征個人所得稅,。
二、本通知第一條所稱的工傷保險待遇,，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金,、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金,、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi),、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用,、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用,、生活護(hù)理費(fèi)等,，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等,。
8差旅費(fèi)津貼

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》（國稅發(fā)[1994]089號）第二條的規(guī)定：“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資,、薪金所得項(xiàng)目的收入,，不征個人所得稅。
具體免征額標(biāo)準(zhǔn),，參考當(dāng)?shù)匾?guī)定,。
9誤餐費(fèi)
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號）規(guī)定：按財(cái)政部門規(guī)定個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,，不能在工作單位或返回就餐,，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),，不征個人所得稅。
而一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼,、津貼,，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅,。
10離,、退休人員生活補(bǔ)助

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第七項(xiàng)的規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi),、退休工資、離休工資,、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅,。
11公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車,、通訊補(bǔ)貼收人,，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資,、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)算和代扣代繳個人所得稅,。
之所以要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)楣珓?wù)用車補(bǔ)貼在內(nèi)的公務(wù)交通補(bǔ)貼中包含一定比例的公務(wù)費(fèi)用,，這部分公務(wù)費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān),，不構(gòu)成員工的個人所得，也不征收個人所得稅,。
天津標(biāo)準(zhǔn)：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補(bǔ)貼,，或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費(fèi)用,，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過500元（含500元）。其中,，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補(bǔ)貼,，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為我市財(cái)政,、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，但每月最高不得超過500元（含500元）,?！短旃饷鲄^(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于個人取得通訊補(bǔ)貼收入有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2021年9月25日 公告2021年第7號）
12生育津貼
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼,、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼,、補(bǔ)貼免征個人所得稅。
13軍糧差價補(bǔ)貼,、軍人職業(yè)津貼等

根據(jù)《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財(cái)稅字〔1996〕14號）規(guī)定：
（1）政府特殊津貼；福利補(bǔ)助,；夫妻分居補(bǔ)助,；隨軍家屬無工作生活困難補(bǔ)助；獨(dú)生子女保健費(fèi),；子女保教補(bǔ)助費(fèi),；機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)（保姆用費(fèi)）；軍糧差價補(bǔ)貼,，屬于軍隊(duì)干部的免稅項(xiàng)目或者不屬于本人所得的補(bǔ)貼,、津貼，不用繳納個稅,。
（2）暫不征稅的補(bǔ)貼,、津貼有5項(xiàng)：軍人職業(yè)津貼；軍隊(duì)設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助,；專業(yè)性補(bǔ)助,；基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼)；伙食補(bǔ)貼,。
14商業(yè)健康保險

《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2021〕39號）規(guī)定,，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個人工資薪金明細(xì)清單,，視同個人購買,，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除,。
15供暖費(fèi)補(bǔ)貼

按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)在個稅稅前扣除,，其中深圳等沒有標(biāo)準(zhǔn),，全額合并工資薪金繳納個稅，斗門,、禪城區(qū),、惠陽區(qū)、惠陽區(qū)等省及自治區(qū)都有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。
【例】惠陽區(qū)?。焊鶕?jù)《關(guān)于明確個人所得稅若干政策問題的通知》(遼地稅發(fā)〔2002〕4號)文件規(guī)定: “一、 關(guān)于個人取得的采暖征收個人所得稅問題,，個人領(lǐng)取的采暖費(fèi)不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不征收個人所得稅,?！?br>16個人舉報、協(xié)查各種違法,、犯罪行為而獲得的獎金

單位發(fā)放福利費(fèi)哪些是不能免個稅的,？


答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）第二條規(guī)定，下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍,，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資,、薪金收入計(jì)征個人所得稅：
（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼,、補(bǔ)助,；
（二）從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助,；
（三）單位為個人購買汽車,、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出,。
第三條規(guī)定,，以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。
因此,，從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼,、補(bǔ)助不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資,、薪金收入計(jì)征個人所得稅,。
個人所得稅稅率基本規(guī)定



1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,，為應(yīng)納稅所得額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率（詳見個人所得稅稅率表一）,。
居民個人取得綜合所得,，按年計(jì)算個人所得稅,；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）,。
2.非居民個人的工資,、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額,；勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額,。
3.經(jīng)營所得,，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,，為應(yīng)納稅所得額,，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）
4.財(cái)產(chǎn)租賃所得,，每次收入不超過4000元的,，減除費(fèi)用800元；4000元以上的,，減除20%的費(fèi)用,，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率,，稅率為20%,。
5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,，為應(yīng)納稅所得額,，適用比例稅率，稅率為20%,。
6.利息,、股息、紅利所得和偶然所得,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,，適用比例稅率，稅率為20%,。
個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍


1.適用居民個人取得綜合所得,，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,。
2.適用居民個人工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,。
3.適用在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款,。
4.適用自2022年1月1日起,，居民個人取得全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅計(jì)算繳納稅款。
5.在2021年12月31日前,，居民個人取得股票期權(quán),、股票增值權(quán)、限制性股票,、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵,，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得,，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款,。
6.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金,、職業(yè)年金,，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款,。
個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金,，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額,，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款,。
7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)）,，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分,，不并入當(dāng)年綜合所得,，單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計(jì)算納稅,。
8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù),，單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計(jì)算納稅。




經(jīng)營所得適用,，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,。
個人所得稅預(yù)扣率表三
1.適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳
2.另：向居民個人支付稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得時,，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,；其中,，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時,，稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算,；每次收入4000元以上的,，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率,。
個人所得稅稅率表四
1.非居民個人取得工資,、薪金所得，勞務(wù)報酬所得,，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；
2.在2021年12月31日前,，取得全年一次性獎金收入,，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,；
3.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金,、職業(yè)年金,，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅,；按季領(lǐng)取的,，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅,；
4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,，職工因此而少支出的差價部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的,，不并入當(dāng)年綜合所得,，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額,，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅,。
自己的工資和年終獎是怎么算出來的,？

2021年1月1日執(zhí)行的新個稅法已經(jīng)全面實(shí)施，其中,，公告明確,，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅,，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳,；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅,，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

一,、關(guān)于正常工資薪金所得月度扣繳稅款的計(jì)算：
累計(jì)預(yù)扣法,，由原月度計(jì)稅改為年度內(nèi)累計(jì)計(jì)稅，稅率適用有上升的現(xiàn)象,。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
例如：某某2021年每月工資均為20000元,，每月減除費(fèi)用5000元，社保公積金個人部分1500元,，子女教育專項(xiàng)扣除1000元,、贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢?000元。
1月個稅: (20000-5000-1500-3000)*3%=315元
2月個稅:(20000*2-5000*2-1500*2-3000*2)*3%-315=630-315=315元
3月個稅:(20000*3-5000*3-1500*3-3000*3)*3%-630=945-630=315元
4月個稅:(20000*4-5000*4-1500*4-3000*4)*10%-2520=1680-945=735元……
二,、關(guān)于年終一次性獎金扣繳稅款的計(jì)算
2021年前,，居民個人取得全年一次性獎金，可以按以下步驟單獨(dú)計(jì)算納稅,，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅,。
1.某某2021年12月取得全年一次性獎金6萬元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得,，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,，按綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù),，單獨(dú)計(jì)算納稅,。
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)60000/12=5000 , 適用稅率10%, 速算扣除210元。2021年12月全年一次性獎金個稅：60000*10%-210=5760元,。
2.某某2021年12月取得全年一次性獎金6萬元,，選擇并入計(jì)算；月工資5000元，社保公積金個人部分1500元,，子女教育專項(xiàng)扣除1000元,、贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢?000元。
2021年綜合所得個稅=【(5000*12+60000)-5000*12-1500*12-3000*12】*3%=【120000-60000-18000-36000】*3%=6000*3%=180元