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在起步階段，企業(yè)經(jīng)常會遇到“零申報(bào)”的情況,！如何判斷貴公司是否可以申報(bào)零,？哪些情況下不能零申報(bào),？零申報(bào)有哪些誤區(qū),？今天帶老板們從不同的角度去理解不同的“零宣言”,。 如何判斷貴公司是否可以申報(bào)零,？2021年企業(yè)能否零申報(bào)的評判標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局規(guī)定如下:1,。增值稅零申報(bào):小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為0,，一般納稅人本期無銷項(xiàng)稅、無進(jìn)項(xiàng)稅,。 2.企業(yè)所得稅零申報(bào):納稅人本期未經(jīng)營,，收入/成本基本為0。 3.其他稅種零申報(bào):當(dāng)計(jì)稅依據(jù)為0時,。 簡單來說,，納稅申報(bào)期間，收入,、成本,、費(fèi)用全部為0，企業(yè)可以申報(bào)為零,。 誤區(qū)一:對于長期虧損的企業(yè),，應(yīng)申報(bào)企業(yè)所得稅為零。比如:企業(yè)A在2021年處于虧損狀態(tài),。通常情況下,，企業(yè)A的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個五個納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。但如果企業(yè)A進(jìn)行零申報(bào),，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)前幾年的虧損,，對企業(yè)造成損失。 如果企業(yè)A在2021年進(jìn)行了企業(yè)收入零申報(bào),，但將虧損延長至次年扣除,，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎申報(bào)零,。 誤區(qū)二:預(yù)繳稅金只需要零申報(bào),。原因:雖然開票的情況下已經(jīng)繳稅，但是不能零申報(bào),。 正確方法:銷售收入(包括代開發(fā)票的銷售金額)應(yīng)填寫在指定欄內(nèi),，系統(tǒng)自動生成已繳稅款并沖減。 注意,！在這三種情況下,，不允許零聲明。1.如果企業(yè)長期虧損,，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎,？答:沒有,！企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào),，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損,，造成企業(yè)虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào),，但虧損擴(kuò)大到次年扣除,，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào),。 2.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào),？答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但還是不可能做到零申報(bào),。 正確的方式是在指定的欄目中填寫銷售收入(包括代開發(fā)票的銷售),，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款并進(jìn)行沖抵。 3.申報(bào)不符合規(guī)定會有什么后果,？答:免稅,、無應(yīng)納稅、零申報(bào),，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零,，但實(shí)踐中仍存在較大差異。 納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報(bào),。違反零申報(bào)不僅會造成企業(yè)利潤損失,，還會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn),。 如果是虛假的零申報(bào),，將根據(jù)《稅收征管法》等相關(guān)規(guī)定征收稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰,，影響您的信用等級,。企業(yè)必須誠信經(jīng)營,，并按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),。 長期“零申報(bào)”的后果1。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估,。 評估過程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為,。,，并要求繳納當(dāng)期稅款和滯納金，可按規(guī)定處以罰款,，情節(jié)嚴(yán)重的移送檢查,；2.納稅人為逃廢戶的,，按要求納入重大失信名單并向社會公布。 同時,，利用系統(tǒng)對“受票人”進(jìn)行核查,，檢查其是否存在善意取得虛假增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,。,，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時,，逃離戶籍的納稅人將被直接評定為D納稅人并承擔(dān)D納稅人的后果,；3.對于長期零申報(bào)、持有發(fā)票的納稅人,，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少,。 同時，可以要求納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票的使用情況,。 4.經(jīng)核實(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。 零申報(bào)只是治標(biāo)不治本,，不是長久之計(jì),。 如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否繼續(xù)經(jīng)營,，不想經(jīng)營的公司一定要及時注銷,，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用降級風(fēng)險(xiǎn)。 如果要零申報(bào),，還必須按時記賬,，按時填寫納稅申報(bào)表。 如果經(jīng)常忘記申報(bào),，小心被歸類為“非正常戶”,。 零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)不小。應(yīng)立即檢查零申報(bào)的七項(xiàng)錯誤操作,！案例一:獲得免稅收入只需零申報(bào),？前不久，一家企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報(bào)問題,。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,，已按規(guī)定申請?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元,，均符合免稅條件,。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問,。 答:這種情況不能宣布為零,。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零,，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零,，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元,，完成當(dāng)期申報(bào),。 案例二:月銷售額低于3萬元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,，月銷售收入2萬元,。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎,？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題,。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于3萬元，只需零申報(bào)”的誤區(qū),。 事實(shí)上,，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時,，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅,，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅,。 案例三:當(dāng)期非勞動收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開始營業(yè),。本月采購設(shè)備,，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證,，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎,？”答:雖然沒有銷售收入,，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報(bào),，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣,，無法抵扣,。 正確的方式是在對應(yīng)的銷售欄填寫0,，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫本期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 案例四:企業(yè)長期虧損,，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎,？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅,。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎,？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào),，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損,，給企業(yè)造成損失。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào),，但虧損擴(kuò)大到次年扣除,，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào),。 案例五:預(yù)繳稅金只需零申報(bào),？前不久，一家企業(yè)的會計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢,，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù),，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人,。本季度,，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬元,。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票,，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎,？”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅,，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中,，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進(jìn)行抵銷,。 案例六:取得未開票收入只需零申報(bào)？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人,。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),，銷項(xiàng)稅額17萬元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張,，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元,，未審驗(yàn)。 近日,，公司會計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳,，詢問本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào),。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款,，還要繳納滯納金和罰款,。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未申報(bào)收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款,。 案例七:準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎,？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人,。2021年12月,，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售,，我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,。增值稅可以零申報(bào)嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時申請零申報(bào),。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的,，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。 最后提醒:免稅,、無應(yīng)納稅和零申報(bào)，雖然最終的結(jié)果是應(yīng)納稅額為零,，但是有很大的區(qū)別,，所以納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。 違規(guī)零申報(bào)會造成企業(yè)利潤損失,，也會影響企業(yè)信用,，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。