近日，國家稅務(wù)總局對4起具有典型意義的稅收違法案件進(jìn)行了曝光,，并對當(dāng)前涉稅案件的特點和動向進(jìn)行了剖析,。新華社記者就此采訪了國家稅務(wù)總局稽查局局長馬毅民,。
記者：馬局長,，請您介紹一下近公布的4起稅收違法犯罪案件的具體情況,。
馬毅民：好的,。近,，國家稅務(wù)總局公布了4起稅收違法犯罪案件,，這4起案件如下：
一是西藏“8•30”虛開發(fā)票案,。
2012年8月30日，西藏自治區(qū)國稅局和公安廳根據(jù)群眾舉報,，成立西藏“8•30”系列虛開發(fā)票案專案組,，對19戶涉案企業(yè)立案檢查。
經(jīng)查,，自2011年11月開始,，西藏涉案的19戶企業(yè),，利用西藏農(nóng)產(chǎn)品收購稅收優(yōu)惠政策，在無真實業(yè)務(wù)的情況下,，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2366份,，開票金額7.83億元，抵扣稅款1.02億元,；以銷售牛,、羊皮等農(nóng)副產(chǎn)品的名義，向北京,、上海,、廣東等17個省市352家企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票4072份，涉及金額6.28億元,，稅額1.07億元,。
西藏稅務(wù)部門對定性為虛開的增值稅專用發(fā)票向受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查，以大限度挽回國家稅款損失,。目前,，涉案省市稅務(wù)機關(guān)已追繳稅款、加收滯納金,、罰款合計3184萬元,，其余損失正在追繳中。
公安機關(guān)已抓捕犯罪嫌疑人14名,、網(wǎng)上追逃22人,，5名主要犯罪嫌疑人已被批準(zhǔn)逮捕。
二是深圳市東森房地產(chǎn)開發(fā)有限公司偷稅案,。
2012年4月,，深圳市地稅局稽查局對深圳市東森房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行立案檢查。
經(jīng)調(diào)查取證,，證實東森公司與另一公司開發(fā)的某商業(yè)大廈項目,，從取得土地、規(guī)劃報建到銷售均以東森公司作為法律主體,，不符合稅收法律關(guān)系上的合作建房規(guī)定,。東森公司取得的房產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)定為銷售的實現(xiàn),，少繳了營業(yè)稅,、企業(yè)所得稅等稅款。同時,，認(rèn)定該公司存在編造虛假企業(yè)所得稅計稅依據(jù),、發(fā)票違章等問題。
稅務(wù)機關(guān)對該公司追繳稅款及附加967萬元,，罰款386萬元,，加收滯納金611萬元,，查補收入合計1964萬元。
三是天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案,。
2012年,，天津市國稅局稽查局及公安經(jīng)偵部門在案件協(xié)查中，發(fā)現(xiàn)天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司涉嫌大量虛開增值稅專用發(fā)票,，并抓獲犯罪嫌疑人許德銘等3人,。
經(jīng)查，2010年至2012年,，許德銘等人利用翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等5戶企業(yè)的名義,，通過中間人，按票面金額2.5%至3.5%的比例支付手續(xù)費,，從河北,、河南、廣東等11個省市取得進(jìn)項增值稅專用發(fā)票2783份,，涉及稅額1.12億元,；在無貨交易情況下，通過中間人,，按照票面金額4.5%至6.5%的比例收取手續(xù)費,，向河北、河南,、江蘇等13個省市虛開增值稅專用發(fā)票7805份,，涉及稅額1.17億元,。
天津市國稅局稽查局對該5戶企業(yè)涉稅問題,，依法做出稅務(wù)處理、處罰決定：對取得虛開增值稅專用發(fā)票問題,，處補繳增值稅1.12億元,、罰款1倍并加收滯納金；對虛開增值稅專用發(fā)票問題,，處沒收非法所得,、分別罰款50萬元，并向受票企業(yè)所屬稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查函,，追繳稅款損失,。公安機關(guān)共抓捕犯罪嫌疑人20人，其中中間人15人,。
四是湖南省醫(yī)藥有限公司涉稅案,。
根據(jù)群眾舉報，湖南省國稅局第一稽查局于2012年7月對湖南省醫(yī)藥有限公司涉嫌偷逃稅款問題進(jìn)行檢查,。
經(jīng)查,，該公司在2010年至2011年期間,，存在隱瞞銷售收入、銷售藥品未及時確認(rèn)收入,、取得不符合規(guī)定的發(fā)票入賬,、列支與收入無關(guān)的支出等涉稅問題。
2013年11月,，湖南省國稅局第一稽查局做出稅務(wù)處理,、處罰決定，除追繳該公司少繳納的稅款外,，還對其隱瞞銷售收入少繳增值稅和企業(yè)所得稅的行為定性為偷稅,，依法予以處罰。
此案查補稅款,、加收滯納金,、罰款共計928.4萬元，現(xiàn)已全部入庫,。
記者：這4起案件有何代表性,？
馬毅民：這4起案件中，從案件類型上看有2起虛開增值稅專用發(fā)票案件,，2起偷逃稅案件,；從案發(fā)地域來看有沿海地區(qū)也有中部和西藏；從發(fā)案特點上看,，體現(xiàn)了當(dāng)前涉稅案件的一些新的趨勢和特點,。
記者：當(dāng)前虛開增值稅專用發(fā)票案件的動向有哪些？
馬毅民：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)近案件查處分析和調(diào)研等掌握的情況來看,，當(dāng)前虛開增值稅專用發(fā)票稅收違法案件主要呈現(xiàn)出以下幾個動向：一是重大稅收違法案件呈多發(fā)高發(fā)趨勢,；二是虛開發(fā)票案件的作案主要手段向“票貨分離”、“變票”等手法轉(zhuǎn)變,；三是違法活動呈集團化,、信息化、職業(yè)化,，跨區(qū)域作案趨勢明顯,；四是虛開源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。
記者：當(dāng)前虛開增值稅專用發(fā)票案件的主要特點有哪些,？
馬毅民：一是涉案行業(yè)相對集中,。近年來查處的虛開企業(yè)多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購加工企業(yè),、成品油經(jīng)銷企業(yè),、建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)等。二是虛開行為“短、平,、快”,。涉案企業(yè)經(jīng)營期限短，一般不超過一年,，虛開獲利后迅速注銷或走逃,。三是違法手段隱蔽。涉案企業(yè)大多通過偽造,、借用的他人身份證件辦理工商登記,、稅務(wù)登記等手續(xù)，借用,、租用身份證注冊皮包公司,，套打發(fā)票問題比較嚴(yán)重。四是招商引資企業(yè)成為虛開案件的重點,。個別地方違規(guī)出臺招商引資優(yōu)惠政策,，一定程度上助長了涉稅違法案件的發(fā)生。
記者：當(dāng)前偷逃稅違法案件有哪些特點,？
馬毅民：一是通過做假帳,、設(shè)置兩套帳、收入不入賬等手段隱瞞銷售收入偷逃稅,；二是利用虛假憑證,、虛假發(fā)票，列支與收入無關(guān)的支出等編造虛假計稅依據(jù)偷逃稅,；三是利用互聯(lián)網(wǎng)和手機通訊等新型支付手段逃避稅收,；四是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)對不同地區(qū)稅收優(yōu)惠政策形成的稅負(fù)差異轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入；五是主要集中在房地產(chǎn),、建筑安裝,、藥品經(jīng)銷、餐飲服務(wù)等行業(yè),。
記者：當(dāng)前稅收違法案件查處的難點有哪些,？
馬毅民：一是案件發(fā)現(xiàn)難,。我們在案件查處中注意到,，涉稅違法行為往往家族化、職業(yè)化趨勢,，不法分子警惕性和反偵查意識普遍較強,。很多虛開發(fā)票犯罪分子是“慣犯”，尤其是利用“富余”發(fā)票虛開的企業(yè),，資金結(jié)算,、貨物流動、發(fā)票開具等關(guān)鍵業(yè)務(wù)僅從賬面審查,，很難發(fā)現(xiàn)疑點,。二是案件環(huán)節(jié)多,，查處難。犯罪分子經(jīng)常采用“打一槍換一個地方”的方式,，在不同地區(qū)注冊或者控制多個企業(yè),，操縱“產(chǎn)業(yè)鏈”實施稅收違法活動。任何一個環(huán)節(jié)出了問題,，立即對該環(huán)節(jié)上下游企業(yè)實施注銷或惡意走逃,，斷開鏈條，加大了稅務(wù)機關(guān)固定證據(jù)鏈,、深挖幕后主犯的難度,。三是案件取證難。資金結(jié)算多樣化,、復(fù)雜化,，大量現(xiàn)金交易的存在，造成資金鏈斷裂,，使得涉稅案件取證難度大,。有時一筆交易多達(dá)十幾次的轉(zhuǎn)讓，要到十幾家銀行網(wǎng)點查詢,，才能查清一個虛開發(fā)票環(huán)節(jié)的資金流,。
記者：今年稅務(wù)稽查部門在打擊稅收違法行為方面有什么舉措？
馬毅民：一是加大對虛開,、騙稅案件查處力度,。以查處虛開、騙稅案件為重點,，查處一批有影響力的重大案件,。二是開展稅收專項檢查和區(qū)域?qū)ｍ椪巍０才艑Ψ康禺a(chǎn)及建筑安裝業(yè),、出口退（免）稅企業(yè)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)及個人等開展稅收專項檢查,。對轄區(qū)內(nèi)稅收秩序相對混亂、稅收違法行為比較集中的地區(qū)組織開展區(qū)域稅收專項整治,。三是加強重點稅源企業(yè)檢查工作,。繼續(xù)選擇部分重點稅源企業(yè)開展稅收檢查，重點對其核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,。四是加強打擊發(fā)票違法犯罪活動工作,。繼續(xù)開展虛假發(fā)票“買方市場”整治工作，積極會同公安部門進(jìn)一步加大制售假發(fā)票“賣方市場”的打擊力度,，采取有效措施打源頭,、端窩點,聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪重大案件。五是加大重大稅收違法案件公告和宣傳曝光力度。積極宣傳打擊虛開增值稅專用發(fā)票,、騙取出口退稅等涉稅違法活動成果,，曝光一些典型案件，提高查處涉稅違法案件的震懾力,。