外圍環(huán)境欠佳,，成本上升,、效益下滑的中國企業(yè)各尋應(yīng)對之策。中國知名玻璃制造商,、福耀玻璃工業(yè)集團(tuán)董事局主席曹德旺近日表示,，計劃赴美投資10億美元建廠,，中國稅負(fù)太高,。有人借機(jī)指責(zé),，高稅負(fù)是逼走中國制造企業(yè)的真正原因,，甚至稱之為“死亡稅負(fù)”。
就稅負(fù)輕重問題,，中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希接受采訪時表示,，與發(fā)達(dá)國家相比，中國的宏觀稅負(fù)并不算高,。但因為稅制不同,，與美國相比，中國企業(yè)的稅負(fù)要高一些,。美國以家庭,、個人繳稅為主，企業(yè)繳稅為輔,。中國的稅收主要向企業(yè)征收,。稅制差異與兩國所處的發(fā)展階段不同有關(guān)。
目前,，中國企業(yè)面對的兩大稅種是增值稅和所得稅,。中國國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，近年來,，中國一直維持17%增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%的優(yōu)惠稅率,，營改增(營業(yè)稅改征增值稅)后又增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。中國企業(yè)所得稅率為25%,，對高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠稅率為15%,。
李萬甫介紹，2015年,，全球征收增值稅國家的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本介于1.5%和27%之間,。根據(jù)國際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計的征收增值稅的115個國家，增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為15.7%,，中國與多個國家并列第56位,，處于中間水平。2015年,，征收企業(yè)所得稅國家的所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本介于9%和55%之間,。根據(jù)國際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計的征收企業(yè)所得稅的126個國家，所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為23.7%,，中國位居第63位,。
但即便稅負(fù)不變，企業(yè)在不同時期感受到的壓力也不同,。劉尚希分析說,，經(jīng)濟(jì)上升周期,，企業(yè)產(chǎn)能利用率高、利潤豐厚,，承受稅負(fù)的能力就強(qiáng),。反之，經(jīng)濟(jì)下行周期,，企業(yè)面臨產(chǎn)能過剩,、附加值降低、利潤變薄,，承受稅負(fù)的能力下降,。目前，中國企業(yè)“稅負(fù)感”較高,，是各種因素疊加的效果,。
事實上，近幾年政府不斷減稅清費(fèi),，中國企業(yè)需要繳納的稅收非但沒有增加,，反而不斷降低。據(jù)中國國家稅務(wù)總局公布的資料,，增值稅起征點(diǎn)由月銷售額5000元(人民幣,，下同)分步提高至3萬元，2016年惠及近3000萬戶納稅人,；企業(yè)所得稅減半征收標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額3萬元提高至30萬元,，已覆蓋所有小型微利企業(yè)。其中,，全面推開營改增試點(diǎn),，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，預(yù)計全年減稅總規(guī)模將超過5000億元,。
跟大企業(yè)相比,，中小微企業(yè)尤其是初創(chuàng)企業(yè)對于稅負(fù)往往更為敏感，減稅將提高其存活率和競爭力,。5月1日以來,，實施營改增的建筑、房地產(chǎn),、金融,、生活服務(wù)4大行業(yè)新辦戶數(shù)逐月穩(wěn)步增加，累計增加53萬,。
期間,，稅收收入增速也與經(jīng)濟(jì)增速基本吻合。今年1到9月，中國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入100881億元,，同比增長6.6%,。同期，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長6.7%,。
但經(jīng)濟(jì)大環(huán)境變了,。外圍經(jīng)濟(jì)形勢欠佳，中國面臨結(jié)構(gòu)性失衡,，經(jīng)濟(jì)循環(huán)不暢,，需要不斷推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”,。
劉尚希說,，對一些企業(yè)來說，政府減稅的幅度比不上它們盈利下降的幅度,。經(jīng)濟(jì)下行,，融資、人工,、能源等成本不斷上升,，企業(yè)創(chuàng)新能力、轉(zhuǎn)型升級,、消化成本的速度沒有跟上,，經(jīng)營困難。經(jīng)濟(jì)形勢較好的時候,，有的企業(yè)樂而忘憂,、拼命擴(kuò)張，如今經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)差難以應(yīng)對,。面對各種壓力,，稅負(fù)容易成為一些企業(yè)發(fā)泄怨氣的出口。
但企業(yè)經(jīng)營壓力上升的癥結(jié),，并不在稅負(fù)身上,。劉尚希認(rèn)為，所謂“死亡稅負(fù)”的說法太片面,、夸張,。除了外圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，在國內(nèi)由于體制,、機(jī)制改革不到位,，導(dǎo)致要素成本較高。包括公共服務(wù)在內(nèi),，社會運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低,，百姓生活成本和企業(yè)運(yùn)營成本較高。不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的同時，中國更需要推進(jìn)機(jī)制,、體制改革,，幫助企業(yè)降低成本、甩掉“包袱”,。
事實上,，針對企業(yè)面對的困難，官方也一直在尋找對策,。今年8月,，國務(wù)院出臺的《降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》提出，經(jīng)過1—2年努力,，降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作取得初步成效,，3年左右使實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)綜合成本合理下降，盈利能力較為明顯增強(qiáng),。
本月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議也再次強(qiáng)調(diào),，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。降低各類交易成本特別是制度性交易成本,，降低企業(yè)用能成本,，降低物流成本，提高勞動力市場靈活性,，推動企業(yè)眼睛向內(nèi)降本增效,。
（轉(zhuǎn)自國家稅務(wù)總局）