1.“死亡稅率”說法不靠譜,,首先體現(xiàn)在根本就不存在這個概念,,沒有實際依據(jù)和調(diào)查口徑,更多屬于情緒表達,;其次,,我國增值稅,、企業(yè)所得稅等主體稅種的稅率,,在世界范圍并不屬于高水平;再次是誤把保險費,、土地成本,、電價成本,甚至“五險一金”等成本,,統(tǒng)統(tǒng)“算賬”計入稅收負擔,。
2.減少企業(yè)“痛感”,務實之策就是繼續(xù)為企業(yè)降成本,。
3.剛剛舉行的中央經(jīng)濟工作會議指出,,明年要繼續(xù)深化供給側結構性改革,深入推進“三去一降一補”,,在減稅,、降費、降低要素成本上加大工作力度,,同時降低各類交易成本特別是制度性交易成本,,以及用能成本、物流成本,。這些措施均劍指企業(yè)運營成本較高的“痛點”,。
近,微信朋友圈轉發(fā)有關“死亡稅率”的觀點吸引了不少眼球,。該觀點認為,,如果企業(yè)老老實實交稅,基本上處于死亡邊緣,,這就是所謂的“死亡稅率”,。記者通過對有關部門、權威專家,、市場人士多方采訪證實,,這一說法缺乏有效依據(jù),夸張成分較大,。
這一說法不靠譜,,體現(xiàn)在3個方面:“首先,根本就不存在這個概念,,沒有實際依據(jù)和調(diào)查口徑,,更多屬于情緒表達?!敝袊斦茖W研究院副院長白景明對《經(jīng)濟日報》記者分析說,。其次,“我國增值稅,、企業(yè)所得稅等主體稅種的稅率,,在世界范圍并不屬于高水平”,。白景明說,看一個國家企業(yè)稅負是否過高,,一個研究角度就是“抓主要矛盾”看主體稅種的稅率水平,。以增值稅為例,我國高檔為17%,,與俄羅斯,、德國、英國,、法國,、意大利、希臘等國增值稅高檔相比并不算高,。再次,,計算稅負的統(tǒng)計口徑出現(xiàn)偏差。有企業(yè)家稱“中國制造業(yè)綜合稅務比美國高35%”,,就把保險費,、土地成本、電價成本,,甚至“五險一金”等成本,,統(tǒng)統(tǒng)“算賬”計入稅收負擔,,從而得出稅負過重“逼死”企業(yè)的結論,。
就稅收本身而言,這幾年我國大力度減稅降費,,同時還規(guī)范稅收征管,、有效提升納稅服務水平,目的就在于全方位為企業(yè)降低納稅成本,。以營改增為例,,今年5月份到10月份,新納入試點的四大行業(yè)累計繳納增值稅5554億元,,與應繳納營業(yè)稅相比,,減稅965億元,稅負下降14.8%,。再以改革初期爭議較多的金融業(yè)為例,,5月份至10月份分別為增稅3.04億元、減稅94.11億元,、減稅7.18億元,、減稅10.11億元、減稅194.43億元,、減稅33.67億元,,剔除6月份,、9月份銀行等按季納稅不可比因素,實現(xiàn)了稅收負擔由增到減,、由少減到多減的變化,。對于質疑減稅效果、認為稅負逼死企業(yè)的觀點,,白景明認為過于極端,。“我國為促進經(jīng)濟穩(wěn)增長,,減稅降費力度遠超過其他國家,。除了營改增減稅之外,還有小微企業(yè)減免稅優(yōu)惠,,以及取消幾百項行政事業(yè)性收費,,都有助于降低企業(yè)稅、費負擔,?!卑拙懊髡f。
那么,,為何會有“死亡稅率”這樣偏激的觀點產(chǎn)生,?“雖然說法過于夸張,但一定程度上反映了企業(yè)稅收‘痛感’強烈,?!敝袊鐣茖W院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任楊志勇說。這一“痛感”是多方因素交織的結果,;一方面,,經(jīng)濟下行企業(yè)經(jīng)營壓力較大,現(xiàn)金流趨于緊張,,對稅收問題變得更為敏感,;另一方面,水電氣成本,、制度性成本,、人力用工成本等形成沉重的綜合成本,共同擠壓企業(yè)生存空間,。此外,,隨著稅收征管水平的提升,企業(yè)大部分納稅信息,,特別是增值稅發(fā)票的流轉行為得到全面監(jiān)控,,營業(yè)稅時期少繳稅、偷漏稅的情況再難發(fā)生,,造成一些企業(yè)實繳稅款增加,。
減少企業(yè)“痛感”,,務實之策就是繼續(xù)為企業(yè)降成本。
首先,,進一步釋放減稅紅利,,惠及更多企業(yè)主體。“以營改增為例,,取得的階段性成果超出預期,。如果沒有營改增邁出關鍵的一步,重復征稅將繼續(xù)存在,。但改革依然在路上,,還需進一步完善?!比鹑A會計師事務所合伙人張連起表示,,比如政策層面存在稅率檔次多、類似業(yè)務適用政策不一,,以及免稅,、先征后返、虛擬抵扣,、差額征稅等優(yōu)惠方式較多的問題,;實踐層面,也需進一步引導企業(yè)用好增值稅抵扣機制,,確保政策有效落地,。他建議,一是統(tǒng)籌考慮財政承受能力,、宏觀調(diào)控需要等因素,,適當簡化增值稅稅率,;二是進項稅額大于銷項稅額形成的留抵稅額,,不能夠抵扣的建議當期退稅,有助于增加企業(yè)的現(xiàn)金流,;三是增值稅制度應向制造業(yè)傾斜,,適當降低稅率,更有效地支持實體經(jīng)濟發(fā)展,。
其次,,多措并舉,降低用能成本,、物流成本和人工成本等讓企業(yè)頭痛的“包袱”,。以人工成本為例,占大頭的就是“五險一金”,。有報道稱,,在全國不少地方“五險一金”總費率達到企業(yè)工資總額的39.25%,?!敖ㄗh該比例降低10個百分點,,保持在30%以下的水平?!睆堖B起同時還建議說,,降低電價也是企業(yè)降成本繞不開的一個關鍵點。值得注意的是,,當前電力體制改革也得到進一步推進,。國家發(fā)展改革委價格司司長施子海曾表示,今年兩次降低電價,,共減輕工商企業(yè)電費支出負擔470億元左右,。
再次,加大簡政放權力度,,減少企業(yè)不必要的時間成本和人財物消耗,。中國財政科學研究院在一份調(diào)查報告中指出,近3年來,,企業(yè)微觀經(jīng)營效益普遍下滑,,制度性交易成本依然偏高,“權力中介”現(xiàn)象普遍存在,。這些隱形的制度性成本,,加重了企業(yè)負擔,卻又無法帶來相應的產(chǎn)出和效益,。
剛剛召開的中央經(jīng)濟工作會議指出,,明年要繼續(xù)深化供給側結構性改革,深入推進“三去一降一補”,,在減稅,、降費、降低要素成本上加大工作力度,,同時降低各類交易成本特別是制度性交易成本,,以及用能成本、物流成本,。這些措施劍指企業(yè)運營成本較高的“痛點”,。只有理性看待當前經(jīng)濟形勢、直面存在的問題,,切實有效地將政策措施落實好,,才是解決問題的正道。
(轉自國家稅務總局)